В России НДФЛ является обязательным, одним из основных налогов. Оплачивают его как резиденты, так и нерезиденты РФ. Удерживается подоходный налог с зарплаты, начиная с первого месяца трудовой деятельности.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Обложению подлежат большинство видов доходов, кроме части перечня различного вида выплат.
Ставка определяется в зависимости от вида прибыли, соответственно и вычисления будут осуществляться на основании этих данных.
Налог вместе с зарплатой. То есть, бухгалтер, определив заработную плату, вычисляет сам налог. Конечная сумма выдается после удержания.
Что это такое?
Подоходный налог – это сумма, которая вычитается с заработной платы. Определяется процент, на основе которого проходит вычисление.
Облагается налогом любая заработная плата. НДФЛ не удерживают с:
- командировочных расходов;
- пособия по увольнению;
- возмещения ущерба, полученного в результате трудовой деятельности и прочих видов .
Законодательная база
НДФЛ удерживается на основании следующих нормативно-правовых актов:
Подоходный налог с зарплаты
Начисление налога осуществляется и с заработной платы каждый месяц в казну государства.
На данный момент взимаемый процент с физических лиц составляет 13%.
Облагаемый доход
Как вычитается доход и с каких видов заработка зависит от того, что именно прописано в трудовом договоре, а именно:
- оклад;
- оплата по различным расценкам;
- заранее определенные суммы;
- премии;
- надбавки за выслугу лет;
- различные территориальные коэффициенты.
Уплата налога на доход строго обязательна для всех сотрудников.
Сколько процентов?
Подоходный налог с зарплаты сколько процентов – такой вопрос возникает в первую очередь у плательщиков.
Налоговый кодекс, а конкретно статья 224, определяют ставки:
- 13% — удерживается с заработной платы резидентов;
- 30% — взимается с нерезидентов;
- 15% — с дивидендов для нерезидентов;
- 9% — с дивидендов для резидентов.
Данные ставки используются во всех организация, работающих на территории РФ.
Как рассчитать правильно?
Как вычислить в 2019 году:
- Начисляется заработная плата за определенное время с учетом доплат и коэффициентов.
- Определяется, какие доходы подлежат налогообложению.
- Обозначить статус налогоплательщика с целью и оплаты подоходного налога с зп.
- Проанализировать права на вычеты.
- Вычислить с зарплаты доходы, которые не подлежат налогообложению.
- Рассчитать НДФЛ по определённой ставке.
Существует определенная формула, как считается НДФЛ:
НДФЛ вычитаемое с зп = Налоговая база умножить на налоговую ставку.
Пример
- Доход женщины 75000 рублей.
- У женщины на иждивении 3 несовершеннолетних детей.
- Данная категория граждан имеет вычеты: 1400 р. + 1400 р. + 3000 = 5800 р.
НДФЛ в таком случае рассчитывается следующим образом:
(75000 – 5800)*13%=8996 рублей.
Кто не платит?
Платить НДФЛ обязаны все граждане РФ. Рассчитывается налог для каждого сотрудника в отдельности. Сумма по итогу будет перечислена в бюджет.
Налог уменьшает прибыль физлиц. Но влияние на компанию не оказывается.
Как уменьшить?
Многих интересует, а возможно ли уменьшить сумму уплачиваемого налога? Если гражданин относится к определённой категории, то ему полагаются вычет.
Возврат НДФЛ
В некоторых ситуациях налогоплательщик имеет право на возврат части подоходного налога. Но для этого должны быть основания.
Определяется несколько категорий вычетов:
- стандартные – ст. 218;
- социальные – ст. 219;
- имущественные – ст. 220;
- профессиональные – ст. 221.
Налоговые льготы
Физические лица, занятые на предприятиях могут рассчитывать на различные льготы.
- участники боевых действий;
- чернобыльцы;
- инвалиды;
- граждане, имеющие несовершеннолетних детей, в т.ч. опекуны, усыновители;
- матери-одиночки.
Участники боевых действий могут рассчитывать на налоговую льготу в 500 рублей. Данное условие закреплено на законодательном уровне.
Граждане, которые пострадали в аварии на ЧАЭС, участники ликвидационных процессов, полагается вычет в 3000 рублей.
Получившие в ВОВ травмы, иные категории военнослужащих, пострадавшие из-за боевых действий, в соответствии с законодательством полагается вычет на сумму в 3000 рублей.
Особые условия предусмотрены законодательством для родителей и опекунов несовершеннолетних детей. Но в случае превышения зарплат за год на сумму 350 000 рублей, вычет убирается.
На льготу может рассчитывать каждый опекун и родитель. То есть, если оба работают на одном предприятие, то право вычета имеется у каждого.
Если один напишет отказ от вычета, то второму может быть предоставлена льгота в двойном размере. Сумма определяется исходя из количества детей.
На практике часто возникают трудности с возможностью вычета. Например, у гражданки 5 несовершеннолетних детей.
Расчеты осуществляются следующим образом:
- на первого – 1400;
- на второго – 1400;
- на третьего – 3000;
- на четвертого – 3000;
- на пятого – 3000.
Все суммы складываем и получаем 11800 рублей.
Вычет полагается, если у сотрудника на иждивении ребенок-инвалид. Сумма составляет 12000 рублей на каждого.
Кроме того, если ребенок обучается очно в ВУЗЕ и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то на него также полагается вычет.
Данная льгота предусмотрена только для родителей либо усыновителей. Опекунам и попечителям положено 6000 рублей.
Матери-одиночки тоже могут рассчитывать на вычет. Они получают сумму в 2 раза больше – 2800 на каждого ребенка. Например, у гражданки 2 детей, тогда:
Особенности
Налог на прибыль - это знакомое большинству предпринимателей словосочетание. Но что оно означает? Как правильно рассчитать налог на прибыль?
Для чего нужно платить налоги?
Прежде всего, нужно понять, что налог на прибыль является источником для пополнения государственного бюджета. Причем одним из главных. Его обязаны выплачивать предприятия и компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Однако законодательством предусмотрен ряд исключений. Разберемся, как рассчитать налог на прибыль. Пример будет представлен ниже.
Максимальная величина налога составляет двадцать процентов, минимальная - пятнадцать. Существует также льготная разновидность налога. Она равна тринадцати с половиной процентам.
Кто освобождается от налога на прибыль, а кто должен платить его?
Платить налоги обязаны российские и иностранные компании, получающие прибыль на территории Российской Федерации. Еще одно условие для иностранных компаний - они работают через российское представительство. Заполнение декларации по налогу на прибыль часто вызывает много вопросов.
Освобождаются от уплаты:
Индивидуальные предприятия;
Фирмы, осуществляющие деятельность на спецрежимах;
Иностранные компании, деятельность которых связана с проведением Олимпийских игр в Сочи;
Компании, осуществляющие подготовку к чемпионату мира по футболу.
Доходы, облагаемые налогом на прибыль
Доходы организаций, с которых должен быть удержан налог на прибыль, перечислены законодательно. Согласно закону, налог должен быть взыскан с:
Доходов, полученных в результате деятельности организации;
Прибыли прошлых финансовых лет, если она была обнаружена лишь в этом;
Положительных или отрицательных курсовых разниц;
Процентов по полученным займам;
Аннулированных кредитных задолженностей;
Цены вещей, выявленных в процессе проведения инвентаризации.
Доходы, с которых не взыскивается налог
Существуют также доходы, с которых не взимается налог на прибыль организаций. Особенность перечня этих доходов состоит в том, что он является конечным. То есть этот список не может быть увеличен. Вопрос о том, как рассчитать ежемесячные платежи налога на прибыль, в данном случае не стоит.
В этот перечень входят:
Предоплата за товар, внесённая организацией, использующей метод начисления;
Средства, полученные в заем;
Имущество, точнее, его стоимость, когда оно вносится как часть уставного капитала организации;
Доходы, которые могут выражаться как в денежных, так и в имущественных средствах, полученные фирмой в результате осуществления посреднической деятельности;
Целевое финансирование;
Предоставленные улучшения основных средств производства, если они были предоставлены на безвозмездной основе;
Улучшения, проведенные арендодателем помещения;
Имущество, которое было получено от физического лица на безвозмездной основе, если его доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов;
Имущество, которое было получено от юридического лица на безвозмездной основе, если его доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов;
Имущество, которое было получено от иной организации на безвозмездной основе, если ее доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов.
Расходы, облагаемые налогом
В соответствии с законодательством, налогом облагаются не только доходы, но и расходы. Все расходы, облагаемые налогом, условно можно разделить на ряд групп.
Первая из них связана с оплатой труда сотрудников компании. В нее входят:
Их заработная плата;
Выплаченные премии;
Предусмотренные Трудовым кодексом компенсации;
Доплаты, связанные с рядом указанных в законе причин;
Выплаты, выдаваемые за выслугу лет;
Страховые платежи вне зависимости от того, обязательными они являются или добровольными;
Выплаты, за время вынужденного простоя в деятельности компании;
Начисления, выдаваемы в случае реорганизации фирмы;
Начисления, выдаваемые в результате сокращения штата;
Средства, зарезервированные для выплаты рабочим заработной платы, оплаты отпусков (расчет текущего налога на прибыль будет нами рассмотрен ниже).
Следующая группа называется материальными расходами. В нее включаются:
Амортизация;
Аренда помещений;
Обращение к услугам других фирм;
Обучение;
Страхование, как обязательное, так и добровольное.
Внереализационные расходы
Внереализационные расходы составляют следующую группу расходов, на которую распространяется налогообложение. К ней относятся:
Проценты по кредитам, займам организации;
Проценты с ценных бумаг;
Судебные издержки;
Недостачи;
Выплаты за нарушение установленных условий договора;
Убытки за прошлые года, которые были вычислены лишь в этом;
Убытки в связи с форс-мажорными обстоятельствами.
Расходы, не облагаемые налогом
Налоговым кодексом предусмотрен также перечень расходов, не облагающихся налогом на прибыль. Это поможет провести заполнение декларации по налогу на прибыль правильно.
В эти расходы вошли:
Взносы, осуществляемые учредителями в уставной капитал организации;
Налоги за превышение норм по выбросам вредных веществ в окружающую среду;
Штраф, которые должны быть перечислены прямо в государственный бюджет;
Выплаты для членов совета директоров;
Вознаграждения, выплачиваемы членам совета директоров;
Отчисления, создаваемые на случай обесценивания вложений в ценные бумаги;
Убытки из-за обслуживания производства;
Предоплата, внесённая за товар, если были использованы методы начисления;
Имущество, которое было передано по кредитам;
Средства, переданные в результате действия договора займа;
Взносы в членские организации, осуществлённые на добровольной основе;
Передача имущества на безвозмездной основе;
Расходы на безвозмездную передачу имущества;
Отдых и лечение сотрудников по путевке;
Организация посещения различных мероприятий культурного, или спортивного типа для сотрудников организации;
Оплата проезда для сотрудника, в случае если она не была предусмотрена коллективным договором;
Питание на льготных или бесплатных основах, если такое не было предусмотрено действующим законодательством.
Теперь, когда понятно, из каких величин налог удерживается, а из каких нет, пора перейти к вычислению размера налогов. Как рассчитать налог на прибыль? Формула для этого была выведена. Согласно ей, размер налога получается в результате вычета из суммы общего дохода организации суммы ее общего расхода. Полученная величина умножается на процентную ставку налога и делится на сто.
Теперь разберемся с возможными непонятными терминами. Общий доход складывается из всех видов деятельности организации.
Общий расход объединяет собой производственные, рекламные, амортизационные расходы и оплату труда работников.
Полученная сумма в результате проведения этих несложных математических действий равна сумме налогов, которую необходимо оплатить.
Как рассчитать налог на прибыль: пример
Для того чтобы окончательно понять, как рассчитывается налог на прибыль, нужно попробовать сделать это на примере любой вымышленной организации. Назовем ее «Х». Итак, общие доходы организации - 100 000 000. Общие расходы - 500 000. Возьмем стандартную налоговую ставку в двадцать процентов.
Для начала из 100 000 000 вычитаем 500 000. Получаем 500 000. Умножаем 500 000 на 20. Получаем 10 000 000. И делим 10 000 000 на 100. Итого, общая сумма, которая должна быть выплачена организацией, как налог на прибыль, равна 100 тысячам.
Еще один расчет
А теперь попробуем разобрать более сложный пример. Доход организации 50 000 тысяч рублей. При этом за свою дополнительную деятельность она получила 30 000 рублей. Заработная плата, выплаченная работникам, равна 20 000 рублей. На рекламу деятельности затратили 5 000 рублей. Затраты на производство - 15 000 рублей. И амортизационный расход составил 7 000 рублей. При этом организация осуществляет свою деятельность в Москве, и в ней работают инвалиды. Попробуем подсчитать налог на прибыль в этой ситуации.
Сначала высчитаем общий доход и общий расход. Для того чтобы понять, чему равна сумма общего дохода мы складываем 50 000 и 20 000. Общий доход организации равен 70 000 тысячам рублей.
Определим общий расход. Складываем 20 000, 5 000, 15 000 и 7 000. Получаем 47 000 тысяч рублей.
Теперь, из общего дохода вычитаем общий расход. То есть из 70 000 отнимаем 47 000. Получаем 23 000.
Теперь время умножить полученную сумму на процентную ставку налога, только вот в данной ситуации она равна не двадцати, а тринадцати с половиной, так как в организации работают инвалиды. Итак, умножаем 23 000 на 13,5. Получаем 310 500. Делим на сто. Итого 3 105 рублей организации должна выплатить как налог на прибыль. И рассмотрим похожий случай, но со стандартной налоговой ставкой.
Доход организации от постоянной деятельности 250 000 рублей, от своей дополнительной деятельности она получила ещё 100 000 рублей. На зарплату для рабочих ушло 90 000 рублей. Производственные нужды заняла 90 000 рублей. Амортизация обошлась в 50 000 рублей. Теперь определяем размер налога на прибыль.
Сначала складываем все доходы организации. Получаем 350 000 рублей. После чего вычисляем сумму расходов, складывая деньги, ушедшие на выплату заработной платы, производственные необходимости и амортизацию. В результате чего получается 230 000 рублей.
Теперь вычитаем две суммы друг из друга. Получаем 120 000 рублей. Умножаем на ставку налога, равную двадцати. Получаем 2 400 000. Полученный результат делим на сто. Итого - 24 000 рублей. Именно эту сумму организация должна заплатить в качестве подоходного налога. Теперь понятно, как рассчитать сумму налога на прибыль.
Возможные ошибки при вычислении налога
Формула для вычисления налога на прибыль очень проста. Ошибиться в ней практически невозможно, но иногда ошибки возникают.
Прежде всего они обычно связаны с неправильными вычислениями. Причиной являются ошибки в бухгалтерии.
Также нередки ошибки вследствие того, что в процессе вычисления используются неправильные налоговые ставки. По общему правилу налоговая ставка равна двадцати процентам. Однако существует перечень льгот, в результате которых она может снизиться до тринадцати с половиной. Льготная ставка зависит:
От региона, в котором осуществляет свою деятельность организация;
От деятельности, осуществляемой организацией;
Санкции, предусмотренные государством за уклонение от выплаты налога
Организации должны заниматься ведением налогового учета постоянно. Регистрации подлежат все виды как доходов, так и расходов. Вне зависимости от того, основными они являются или дополнительными.
Порядок выплаты налогов регулируется налоговым кодексом, им же и указывается ряд санкций за их невыплату. Действие этих санкций контролируется государством, к их числу относятся пеня, штраф, дополнительное начисление налога.
Как рассчитать налог на прибыль ИП?
Должны ли платить налог на прибыль индивидуальные предприниматели? Этот вопрос волнует и вводит заблуждение многих индивидуальных предпринимателей. Однако ответ на него крайне прост и понятен. Согласно 246 статье Налогового кодекса Российской Федерации, платить налог на прибыль должны только юридические лица. К ним относятся различные организации, предприятия, учреждения и так далее. Индивидуальные предприниматели, в свою очередь, не относятся к юридическим лицам, и, как следствие, налог на прибыль их не касается.
Этот факт, безусловно, не освобождает индивидуальных предпринимателей от всех других видов налогов.
Часто задают вопрос, как рассчитать налог на прибыль УСН (при упрощенной системе налогообложения). Здесь все довольно просто - необходимо определиться, с чего налог уплачивать. Делать это предприниматель может с дохода (в этом случае 6%) или с разницы между выручкой и расходами (15%). При нехитрых подсчетах второй вариант выгоднее.
По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи , должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ.
Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула расчета
Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:
После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:
Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:
Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в . Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета
/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия - 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.
/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:
36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. - (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.
Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.
НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:
(36 000 руб. х 3 мес. - (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.
НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. - 13 494 руб. = 6 058 руб.
Как посчитать НДФЛ от суммы на руки
Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:
Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента
В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (
Как рассчитать налог на прибыль организациям, использующим общую налоговую систему? Нюансов и подводных камней здесь множество, а налог должен поступить в бюджет вовремя и в правильной сумме. Рассмотрим, как следует рассчитывать этот обязательный платеж в соответствии с требованиями закона.
Объект налогообложения и налоговая ставка
- Для российских организаций и иностранный компаний, работающих через представительства, – это доходы, уменьшенные на величину расходов.
- Если организация входит в группу налогоплательщиков, то объект налогообложения по ней определяется с учетом взаимодействия с другими компаниями группы.
- Для иностранных компаний, не имеющих представительств, налоговая база по налогу на прибыль исчисляется как сумма полученного на территории РФ дохода.
Вторым элементом, необходимым для того, чтобы определить, как рассчитать налог на прибыль организации, является налоговая ставка. На сегодня базовая ставка утверждена в размере 20% (ст. 284 НК РФ). Данная статья также содержит большое количество исключений, связанных с видом деятельности, категорией плательщика, видом дохода и т. п.
Как считать налог на прибыль
Расчет налога на прибыль в общем случае проводится следующим образом:
НП = (Д – Р) Х Ст ,
где Д и Р - соответственно, доходы и расходы,
Ст - налоговая ставка.
На практике формула налога на прибыль намного сложнее.
Доходы складываются из выручки от основной деятельности и различных видов внереализационных доходов. Кроме того, организация может получать доходы, облагаемые по различным ставкам, которые следует учитывать отдельно.
С расходами все еще интереснее. Значительная часть гл. 25 НК РФ посвящена нюансам признания различных видов расходов для разных видов деятельности и категорий организаций. Просто перенести данные из бухучета в большинстве случаев бывает недостаточно, необходимо учитывать нюансы признания затрат именно в налоговом учете. Например, амортизация по одному и тому же объекту может начислять в бухгалтерском и налоговом учете различными методами. В этом случае возникают налоговые разницы.
Среди затрат организации можно выделить ряд основных статей, и формула текущего налога на прибыль будет включать все эти показатели:
- Сырье и материалы (для торговых компаний – закупка товаров).
- Заработная плата и взносы во внебюджетные фонды.
- Амортизация.
- Затраты на топливо и электроэнергию
- Услуги сторонних организаций (аренда, связь, аудит и т.п.)
- Прочие расходы.
- Внереализационные расходы (например, проценты по кредитам)
Предприятие по итогам 2017 г. имело следующие финансовые показатели (без учета НДС):
Выручка - 100 млн руб.
Полученные проценты по займам - 6 млн руб.
Материальные затраты - 40 млн руб.
Оплата труда и взносы - 25 млн руб.
Коммунальные платежи - 5 млн руб.
Услуги сторонних организаций - 10 млн руб.
Проценты по кредитам - 6 млн руб.
Определим налоговую базу и сумму налога:
Формула расчета налога на прибыль
Подставляем наши данные в формулу расчета налога на прибыль:
НБ = (100+6) - (40+25+5+10+6) = 20 млн руб.
НП = НБ х 20% = 20 млн руб. х 20% = 4 млн руб.
Налоговый и расчетные периоды по налогу на прибыль
Третий важный элемент, который нужен для понимания того, как рассчитывается налог на прибыль, - это налоговый период. По налогу на прибыль он составляет год. Однако, если все предприятия станут платить этот налог раз в год, то поступления в бюджет будут неравномерными. Поэтому введены авансовые платежи, которые могут быть трех видов (ст. 286 НК РФ):
- Ежеквартальные . Их сумма определяется на основании расчета за квартал, 6 или 9 месяцев, за вычетом налога, уплаченного за предшествующий период. Эти платежи вносят все организации, кроме бюджетных учреждений культуры и компаний, добровольно перешедших на ежемесячные платежи по фактической прибыли (п. 3 ст. 286 НК РФ).
- Ежеквартальные с разбивкой по месяцам . Организация обязана перейти на них, если выручка за каждый из 4 предыдущих кварталов составила более 15 млн руб. Ряд категорий компаний, перечисленных в п. 3 ст. 286 НК РФ (в частности – бюджетные и некоммерческие организации) освобождаются от ежемесячных авансов.
Сумма ежемесячного платежа в рамках каждого квартала определяется исходя из налога, исчисленного за предшествующий квартал или кварталы нарастающим итогом с начала года. По итогам текущего квартала сумма корректируется, исходя из фактической квартальной прибыли.
- Ежемесячные платежи по фактически полученной прибыли за месяц . На этот вариант может добровольно перейти любая организация. При этом налог исчисляется каждый месяц нарастающим итогом с начала года и уплачивается с учетом сумм, перечисленных за предыдущие месяцы.
Предприятие за 1 квартал 2017 г. получило прибыль 30 млн руб. и заплатило налог по ставке 20% в сумме 6 млн руб. Прибыль за 1 полугодие - 80 млн руб.
В течение второго квартала 2017 г. компания, исходя из данных 1 квартала, каждый месяц вносила в бюджет авансы:
Ав = 6 млн руб. / 3 = 2 млн руб.
Таким образом, всего за полугодие в бюджет было уплачено 12 млн руб. (6 млн руб. за 1 квартал и 6 млн руб. - авансы за 2 квартал).
Исходя из фактической прибыли за полугодие необходимо уплатить:
НП = 80 млн руб. х 20% = 16 млн руб.
Это значит, что по итогам полугодия нужно еще доплатить в бюджет 4 млн руб. (16 млн руб. - 12 млн руб.).
Такое положение дел присуще не только Российской Федерации, налоговые отчисления — это основа формирования государственного бюджета. — это величина, которая устанавливается в процентах, а потому размер отчислений для каждого человека сугубо индивидуален.
Кроме установленной постоянной величины, существуют обязательные вычеты, на которые могут рассчитывать отдельные категории трудящихся. Разберем на конкретных примерах, как высчитывается данная величина на практике. А также научимся пользоваться калькулятором НДФЛ, который позволяет вычислить сумму отчислений, идущих в государственную казну, и размер , которая будет выдана на руки.
НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц. НДФЛ включает в себя не только доходы граждан, которые мы привыкли именовать заработной платой. Это налог с любых доходов. Сюда входит и оплата труда наемным лицам и доходы от предпринимательской деятельности. Сдача жилья в аренду, выигрыш в лотерею, продажа имущества, тоже считается предпринимательской деятельностью, а потому с полученных сумм также следует произвести расчет НДФЛ.
Налогообложение РФ регулируется Налоговым кодексом. В главе 23 НК описываются общие правила начисления подоходных процентов. Начислить НДФЛ могут не только гражданам России, но и тем, кто не является таковыми. Для нерезидентов налогообложение применяется лишь на ту сумму, которая была заработана непосредственно на территории страны. А вот резидентам необходимо выплачивать проценты с совокупного дохода, хотя существует ряд исключений из данного правила.
Правила исчисления налога
Правила, по которым производится исчисление НДФЛ одни для всех. В Российской Федерации данная величина не имеет плавающего коэффициента, а рассчитывается исходя из установленного размера процентов для всех групп населения.
(Д – В) * 13%
13% — это установленная налоговая ставка для физических лиц.
Д — полученные за отдельный промежуток времени доходы.
В – полагающийся по закону налоговый вычет.
Указанные 13 процентов налога неизменны для всех сумм, которые получены от трудовой деятельности, поэтому не стоит каждый раз сверяться с законодательством для уточнения данной величины. А вот размер вычетов варьируется в зависимости от социальной категории, к которой принадлежит налогооблагаемое лицо и иных льготных параметров. Заработанные доходы также отличаются и не все из них являются налогооблагаемыми.
Пример расчета налога
Слесарь Иванов заработал в этом месяце свой оклад в размере 14500 руб. Плюс к этому ему дали фиксированную премию размером 3500 рублей. Общий доход его составил за этот месяц 18000 рублей.
(18000 – 400) * 13% = 2288 рублей
400 рублей это стандартный вычет, который полагается слесарю Иванову.
Полученная сумма 2288 рублей это размер НДФЛ, который будет вычтен из заработанных денег.
18000 – 2288 = 15712 рублей.
15712 получит Иванов на руки за весь отработанный месяц.
От суммы рассчитанного дохода могут производиться вычеты большего объема, если человек входит в особые категории или имеет право на дополнительные вычеты. Как, например, при покупке квартиры.
Если воспользоваться онлайн-калькулятором для произведения расчетов по НДФЛ, все описанные действия производятся в один клик.
Порядок удержания налога
Подоходные взносы отчисляются с зарплаты ежемесячно, что создает ложную иллюзию, о сложившейся норме. На самом деле данные отчисления по закону производятся единожды в год.
Все физлица обязаны до 1 марта сдать декларации с указанием заработанных и полученных из иных источников денежных средств за прошедший календарный год. По правилам вместе со сдачей декларации производится и полный расчет по выплате налога.
Индивидуальные предприниматели имеют возможность производить отчисления ежеквартально. Раз в три месяца они заполняют промежуточную декларацию, в которой нарастающим итогом производится подсчет полученного дохода и вычтенного из него налога. А в конце года предоставляется общая отчетность, на основе которой производится итоговый пересчет.
Наемные сотрудники отчисляют подоходный ежемесячно. Такое вычитание позволяет равномерно распределить отчисления, а не изымать их общей суммой в конце года. Однако по общим правилам бухгалтер высчитывает с нарастающим итогом.
