Все налогоплательщики обязаны подавать отчетность в налоговые органы за определенный срок, называемый налоговым периодом. Именно за это время будет рассчитываться сумма полученной прибыли, а затем из нее исчисляться сумма налогов к уплате. На разных системах это происходит по-разному. Поэтому остановимся подробнее на налоговом периоде ЕНВД.

Для каждой системы налогообложения налоговый период свой. Но для большинства из них он составляет 1 год. Отчетность по некоторым налогам производится раз в году, соответственно, и их оплата, а по некоторым – несколько раз в году. Но расчет производится по налоговому периоду.

Например, по УСН налоговым периодом является год. Но отчетность по нему производится ежеквартально, так как продумана авансовая система платежей. При этом расчеты производят нарастающим методом с начала года, а в последнем квартале уже оплачивают те суммы налогов, которые остались за год.

ЕНВД не является исключением. Она также имеет налоговый период, но, в отличие от систем другого характера, он составляет не год, а квартал. То есть три месяца. Именно за этот период осуществляются расчеты по доходам и расчет самой суммы налога, который затем надлежит уплатить в казну.

Налоговый период для ЕНВД — 3 месяца.

Чтобы платить данный налог, надо встать на учет как плательщик ЕНВД в местных органах налоговой службы. Именно это позволяет уплачивать налоги в порядке, предусмотренном ЕНВД.

Сроки налогового периода ЕНВД прописаны в статье №346 НК. Она регламентирует также виды деятельности, которые этому налогу подлежат, и порядки его уплаты.

Многие говорят, что для того, чтобы рассчитать сумму налога, достаточно налог, полученный за один месяц, умножить на три. Но это не всегда так. Данное правило действует только тогда, когда физические показатели не подвергались никаким изменениям. В противном случае расчет надо проводить за каждый месяц по отдельности.

Отдельного внимания заслуживает деятельность, физические показатели которой изменялись в течение одного месяца, принадлежащего расчетному кварталу. В таком случае нужно рассчитать сумму налога за часть месяца по одному физическому показателю и вторую его часть — по-другому.

Это очень важно, так как правильность заполнения декларации ЕНВД налоговики контролируют тщательно.

Необходимо понимать, что отчетность за квартал сдается в налоговый орган по месту регистрации деятельности до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Примеры проведения квартальных расчетов

Пример 1

Галина Петровна работает одна в своем магазине детских игрушек площадью 10 квадратов. Находится он в торговом центре. Ей нужно рассчитать, сколько по налогу необходимо уплатить в казну.

Итак, стационарная торговля с площадью меньше 30. Доходная база составляет 1 800 рублей в месяц. Физический показатель – 10 квадратов. К1 – 1.798, К2 в этом городе равен 1.

Рассчитываем налоговую базу:

1 800*10*1.798*1=32 364

Именно эта сумма является вмененным доходом Галины Петровны. На ее основании рассчитываем сумму налога:

32 364*15%=4 854,60

Полученная сумма – это налог ЕНВД, который надо уплатить за месяц. А нам надо знать сумму налога за квартал:

4 854,6*3=14 563,80

Именно эта сумма и является квартальным налогом ЕНВД.

Пример 2

Если в конце квартала, допустим, 15 числа к площади Галины Петровны присоединилось еще 5 квадратов:

1 800*15*1.798*1*15/30=24 273
1 800*10*1.798*1*15/30=16 182

Тут мы нашли налоговые базы за две половины месяца до изменения физического показателя и после него. Исчисляем сумму налога:

(24 273+16 182)*15%=6 068,

Это сумма налога за третий месяц, значит, за квартал:

4 854,60+4 854,60+6 068,25=15 777,45 – это и будет сумма налога за квартал, в котором произошли изменения.

Порядок уплаты ЕНВД

Налогоплательщикам, которые находятся на режиме обложения налогом ЕНВД, надо запомнить два основных положения:

Отчетность подается в налоговые органы по месту регистрации до 20 числа первого месяца нового квартала.
Расчет и оплату данного налога плательщик совершает самостоятельно на базе отчетности, которую подал. Срок уплаты ЕНВД — до числа этого же месяца.

За просроченную подачу отчетности плательщику ЕНВД грозит штраф. Если просрочить оплату налога, то налоговая начнет начислять на неуплаченную сумму пеню, которую затем плательщик уплатит.

Смотрите также подробное видео про ЕНВД:

Итак, специальный режим налогообложения подразумевают уплату данного налога ежеквартально, так как налоговый период по нему составляет три месяца. Оплата данного налога также происходит поквартально после суммирования суммы налога за каждый его месяц. За неуплату налога или несвоевременную подачу отчетности плательщик будет привлечен к ответственности в виде уплаты штрафа или пени. Подача отчетности и уплата налога происходит в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован плательщик. Для отчетности используется документ под название Декларация ЕНВД.

Если вы хотите начать новый бизнес, необходимо предварительно все рассчитать. В идеале нужно , где описать все шаги по организации новой компании, рассчитать планируемые доходы и затраты, определить примерную рентабельность (доходность). Для того чтобы выбрать оптимальную форму налогообложения, нужно сравнить, на упрощенной и общей системах, а также учесть планируемые доходы и расходы.

Совет: для небольшого бизнеса в сфере услуг на начальных этапах будет оптимальной форма УСН (). Для крупной компании, деятельность которой подпадает под систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход), можно выбрать этот льготный режим налогообложения.

Что такое налоговый период?

В соответствии с действующим российским законодательством (ст. 55 НК РФ), налоговым периодом для налога на прибыль (так же, как и других налогов) принято считать период, по прошествии которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате. Кроме налогового периода есть также отчетный период, который для разных видов налогов различается. Все данные о сумме и виде налога отражаются в декларации. Периоды отчетности по разным налогам отличаются. Например, упрощенная система налогообложения предоставляет право подавать декларацию один раз в год (до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом).

Налоговым периодом для налога на прибыль является календарный квартал (п. 1 ст. 285 НК РФ), для УСН – календарный год. Если компания на УСН была создана (или реорганизована в течение года), таким периодом считается период с даты создания по 31 декабря. Но если фирма была зарегистрирована, например, в середине декабря, то налоговым периодом в декларации можно указывать период с середины декабря текущего года до конца декабря следующего года. Для фирм, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, налоговым периодом будет считаться отрезок времени с начала года до даты завершения процедуры реорганизации или ликвидации. При открытии и закрытии юридического лица или индивидуального предпринимателя за один год налоговым периодом в декларации будут указаны дата создания фирмы и дата ее ликвидации (реорганизации).

Для того чтобы упростить процесс подачи отчетности, можно – с помощью электронного сервиса ФНС (Федеральной налоговой службы).

Налоговый период в декларации по ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо выбирает форму налогообложения ЕНВД, то нужно будет сдавать декларацию о получении доходов каждый квартал (независимо от того, получали ли вы доход или нет). Налог по ЕНВД платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому ИП или предприятие, работающие на такой форме налогообложения, не могут сдавать пустые нулевые декларации. Налоговый период в декларации по ЕНВД составляет 3 месяца, и такой отчетный документ заполняется и сдается до 20 числе месяца, следующего за отчетным кварталом (до 20 апреля подается декларация за 1 квартал, до 20 августа – за 2 квартал и т.д.).

Налоговый период по НДС в декларации

Налоговым периодом по НДС, за который нужно подавать декларацию, считается квартал (НК РФ Статья 163). ? Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, который платится со всех реализуемых товаров (работ, услуг) компанией-плательщиком НДС. Различают налогоплательщиков внутреннего и внешнего (с импортируемых товаров) налога на добавленную стоимость. Налоговая декларация предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом), если такой документ не предоставить вовремя, налогоплательщик облагается штрафом. С начала 2014 года такую отчетность можно подавать в электронном виде.

Коды налоговых периодов

Коды налоговых периодов служат для отражения информации, подаваемой в декларациях. Это обязательная информация, которая должна вноситься в отчетный документ.

Коды налоговых периодов (НДС)

Код	Наименование
01	январь
02	февраль
03	март
04	апрель
05	май
06	июнь
07	июль
08	август
09	сентябрь
10	октябрь
11	ноябрь
12	декабрь
21	I квартал
22	II квартал
23	III квартал
24	IV квартал
51	I квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
54	II квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
55	III квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
56	IV квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
71	за январь при реорганизации (ликвидации) юридического лица
72	за февраль при реорганизации (ликвидации) юридического лица
73-82	за март, апрель, май и прочие месяца по соответствующим номерам при реорганизации (ликвидации) юридического лица

Код налогового периода (ЕНВД)

Коды способов представления налоговых деклараций

01 - На бумажном носителе (почтой).
02 - На бумажном носителе (лично).
03 - На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично).
04 - По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью.
05 – Другое.
08 - На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (почтой).
09 - На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично).
10 - На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).

Коды места представления налоговых деклараций

120 - По месту жительства ИП (индивидуального предпринимателя).
210 - По месту нахождения юридического лица, зарегистрированного в РФ.
215 - По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

Код отчётного периода по декларациям указывается, когда заполняется титульный лист в документе. Код нужен для обозначения времени, за которое и сдаётся сам налог на прибыль. В этой статье подробно рассмотрим особенности заполнения налоговых деклараций и коды по налоговым периодам.

Общая информация о кодах по периоду отчётности

Сам код может составляться из разных сочетаний с цифрами. Например, 24, 34, 31, 01 и так далее. Такая система обозначений позволяет зашифровать информацию о налоговом периоде , который устанавливается для каждого вида сборов, самим правительством и законодательством. Обычно за налоговый период принимают календарный год. Но можно использовать и другие промежутки времени, после окончания которых необходимо произвести расчёты, перевести денежные средства.

Декларация по НДС: какие обозначения нужно ставить?

Если организация имеет обязанность по уплате данного налога, то она указывает следующие цифры в своих документах:

При заполнении рекомендуется опираться на порядок, установленный Приказом ФНС No ММВ-7-38@. Приказ был выпущен в 2014 году. Есть отдельные разновидности данных, которые необходимо вписать в поле, связанное с обозначением налогового периода. Код всегда имеет первую цифру, которая будет двойкой. Вторую меняют в зависимости от того, за какой квартал осуществляется уплата.

Аналогичная система может применяться при составлении отчётов за любой налог, предполагающий поквартальную оплату. Например, это касается , либо водного налога.

Составление прибыльных отчётов

Если используется такая цифра, как 21 – значит, платится , по результатам первого квартала деятельности. Если декларация полугодовая, то допускается проставление цифры 31. Что касается цифрового кода 31, то он говорит о том, что представляются документы за девять месяцев, с 1 января по 30 сентября. 34 – подходящая цифра для декларации по доходам за год.

Но не все предприниматели, которые оформляют декларации, используют обозначения, упомянутые выше. Если по данному налогу вводятся авансовые платежи, применяется иная кодировка – 01, 02, 03 и так далее.

Правила заполнения поля 107

Коды по периодам отчётности проставляются не только в самих декларациях. Они необходимы для платёжных поручений, которые оформляются при перечислениях в бюджет. Именно для цифр по периодам и предназначено 107-ое поле.

В данных документах код состоит уже из десяти знаков, в отличие от обычных, двухзначных вариантов в декларациях. Состав можно расшифровать следующим образом:

Есть первые два знака, которые указывают на периодичность поступления. МС- для месяца, КВ- для квартала, и так далее.
В следующих двух цифрах скрывается номер месяца, квартала либо полугодия.
Год, за который уплачивается налог, скрывается за 7-10 знаками.

Определение правильного налогового периода по прибыли

Стандартный налоговый период, как было сказано, равен одному году. Обычно он длится, начиная с 1 января, и заканчивая 31 декабря. Но это общий случай, из которого всегда есть исключения. Среди них самый распространённый случай – организация, либо ликвидация или создание фирмы с середины года.

Отдельный промежуток времени определяется для организаций, которые были созданы вновь.

Если регистрация прошла в декабре, отчётность находится в пределах дня создания – конца следующего календарного года.
Либо со дня создания до конца текущего календарного года.

Другим будет отрезок для компании, которая ликвидируется, либо организуется.

Либо от начала года до того момента, как реорганизация завершится.
Либо со дня создания до ликвидации или реорганизации.

Декларации и их заполнение

Любая налоговая декларация – это письменное заявление о том, сколько составитель получил денег, сколько он их потратил. Кроме того, документ содержит информацию, связанную с источниками доходов, льготе в случае необходимости, исчисленным суммам налога и так далее.

Каждый налогоплательщик оформляет отдельный документ по каждой разновидности налогов. Если в законодательстве не предусмотрено наличие других правил.

Документ подают в налоговую инспекцию по месту, где зарегистрирован заявитель . Для заполнения используются только установленные формы, носитель информации может быть бумажным, либо электронным. Налоговые органы бесплатно представляют бланки, куда вносится необходимая информация. Днём представления налоговой декларации считается дата, когда письмо было отправлено вместе с описью приложений. Отправка считается моментом передачи, если используются телекоммуникационные каналы связи.

Налоговую декларацию обязательно отправлять, указав единый идентификационный номер, принадлежащий самому составителю. Указанный порядок для представления документов верен и в том случае, если определяются взносы, которые уплачены в государственные внебюджетные фонды. Формы и порядок заполнения разрабатываются отдельно каждым из таких учреждений.

За прошедший налоговый период декларацию необходимо представить:

Если это индивидуальный предприниматель – не позднее 30 апреля в году, следующим за налоговым периодом, который уже истёк.
Организациям – максимум до 31 марта в году, который идёт далее после отчётного периода.

Об определении налоговых ставок

Налоговые ставки устанавливаются соответствующими разделами действующего законодательства.

15 процентов – при использовании в качестве налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов.
6 процентов, если налогоплательщик работает только с доходами.

Размер ставки налога – один из основных элементов, который учитывается не только при переходе на ту или иную систему налогообложения, но и при выборе объектов, по которым перечисляются средства. Есть и другие факторы, требующие учёта:

Необходимость сокращения числа работников в бухгалтерии.
Вероятность нарушения условий, предусмотренных статьёй 346.12 НК РФ.

Оплата только доходов организации выгодна для тех, кто имеет рентабельность продукции меньше 40 процентов. Если этот показатель больше, то объектом лучше сделать доходы, уменьшенные на величину расходов.

Какая информация скрывается в декларациях в виде кода?

Кодировке для декларация обычно подлежат следующие сведения:

Данные о том, кто ставит подпись: сам плательщик, либо доверенное лицо на основании документа о передаче полномочий.
Информация по ликвидации, либо реорганизации.
Принадлежность к конкретной налоговой инспекции. В этом случае всё зависит и от того, является предприятие крупным плательщиком, или нет.
Наименование самой инспекции, куда отправляется документ.

При работе с

Если предприятие ликвидируется, его владельцу необходимо оформить заявление с использованием формы ЕНВД-4. Если ИП закрывает своё дело, он так же должен подать декларацию в контролирующий орган. И оплатить налог в казну в обычные сроки, даже если в тот момент уже лишится статуса предпринимателя. Значит, перечисления осуществляются до 20 числа месяца, идущего за отчётным.

Предприятие закрывается на ЕНВД, и владелец перестаёт быть налогоплательщиком именно по данной системе. Само заявление ЕНВД-4 представляется максимум спустя 5 дней после того, как в ЕГРИП внесены сведения о ликвидации дела.

56. Это четвёртый квартал при ликвидации фирмы.
55. Если ликвидация проходит в третьем квартале.
50 – последний налоговый период для ИП.

Если бизнес на ЕНВД закрывается, это не значит, что все задолженности перед бюджетом ликвидируются автоматически. Всё равно сдаётся ликвидационная отчётность, уплачиваются налоги за крайний период, в котором деятельность ещё велась. Момент подачи декларации – до составления заявления, либо после окончания налогового периода.

Если применяется Единый сельхозналог

В данном случае предприниматели подают декларации до 25 числа в месяце, следующим за периодом отчётности. Документ можно отправить в ближайший рабочий день, если единый и установленный срок выпадает на выходной, либо праздник.

Коды выглядят следующим образом именно для сельхозпредприятий:

96 – крайний календарный год при завершении бизнес-деятельности ИП, применявшим данный вид налога.
34 – календарный год.
50 – крайний налоговый период ИП.

Есть и другие цифры, которые становятся необходимыми, когда компания проводит ликвидацию.

0 – обычная и полная ликвидация.
6 – если фирма разделяется, и одновременно присоединяется к другой.
5 – когда осуществляется только присоединение одной фирмы к другой.
3 – если проводят разделение организации.
2 – слияние фирмы.
1 – реорганизация.

Для чего именно и где нужны коды налоговых периодов?

Цифровые обозначения данной группы созданы только для использования их в отчётностях по налоговому периоду. Что означает их наличие?

Своевременное внесение денежных средств в бюджет для оплаты.
Начисление штрафных санкций в соответствии с требованиями, если это необходимо.
Контроль за тем, чтобы налоги вносились в казну вовремя.
Идентификация периода, когда в документ вносятся важные правки.
Идентификация периода, в который сдаются декларации. И за который определяются с налоговой базой, производят расчёт самих взносов.

Для идентификации коды используют не только налогоплательщики, но и налоговые органы. Факт правильного расчёта налога помогают установить только эти коды, даже если законодательство претерпело некоторые изменения. То есть, надо учитывать время ещё до того, как в силу вступили соответствующие поправки.

Дополнительные правила

Код 04 используется в том случае, если документ даётся в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи. 01 – обозначение для бумажных форм, отправляемых обычной почтой.

Существует 39 дополнительных кодов для того, чтобы указать имущество, работы и услуги, полученные в рамках благотворительности. Эти же коды важны в случае с целевыми поступлениями и финансированием. Например, 010 обозначает гранты, которые были получены организацией. 070 – используемое обозначение, когда поступают средства на формирование фондов для поддержки научно-технической, инновационной деятельности.

Если декларацию заполняют образовательные организации, работающие с , то они должны так же отчитаться о целевом использовании средств. В декларации по налогу на прибыль обычного вида эту функцию выполняет лист 07. Если в прошлом году приходят средства для целевого финансирования, документы по использованию средств включают в общую годовую отчётность по упрощённой системе. Но в документ можно не включать субсидии в адрес автономных предприятий.

Если налогоплательщик ведёт раздельный учёт имущества, то он сам определяет порядок, в котором ведётся документация. Можно предусмотреть несколько разновидностей основных средств: льготные, облагаемые, либо не подлежащие налогообложению. То же самое касается амортизации. Для этого процесса так же используют коды, обозначающие периоды. Они остаются стандартными, как и в обычной ситуации.

Государство имеет право взимать дополнительные , если декларации и любые другие виды отчётности не предусмотрены в срок. Минимальные размеры штрафа – 5 процентов от неуплаченной вовремя суммы из декларации. Максимальный размер иногда доходит до 30 процентов. Точные цифры определяют в зависимости от сведений, которые имеются в самой декларации.

Главное – не забыть ни об одном виде налога, который используется в той или иной системе. И указать информацию отдельно по каждому из них. Это касается не только стандартных, но и авансовых платежей, по которым установлено отдельное наказание в случае задержек и просрочек. Минимальный штраф тот же – 5 процентов за полный или неполный месяц, со дня, когда документы должны были быть представлены.

Другие налоговые хитрости:

33 глава НК РФ определяет, в каком порядке рассчитывается, взимается торговый сбор. В настоящее время он действует только на территории Москвы. В местном Законе дают определения не только ставкам. Там…
Как ИП и ООО перейти на УСН Одним из важных стимулирующих факторов развития малого бизнеса в России является упрощенная система налогообложения (УСН). Она создана для того чтобы обеспечить дополнительное конкурентное…

При сдаче отчетности значение имеют все показатели, и особенно – налоговый период, представляющий собой промежуток времени, за который подается декларация и за который в ней отражаются данные.

Если допустить ошибку в определении налогового периода, предприятие рискует уплатой штрафа!

Что это такое?

Одним из важнейших составляющих налога является налоговый период, который может делиться дополнительно на отчетные промежутки.

Налоговый период определяется, как месяц, квартал, полугодие или год.

И его значение для сдачи отчетности велико, в частности:

с момента его окончания происходит отсчет срока для подачи декларации;
его присутствие на самой декларации обозначает промежуток времени, за который налогоплательщик отчитывается;
кроме того, окончание налогового периода означает формирование по его итогам и уплату налогов.

В отчетах налоговый период всегда отражается на Титульном листе в виде, как правило, двухзначного кода.

При этом сам код в зависимости от вида налога и формы отчетности разный, и утверждается соответствующим Приказом ФНС РФ. Например, для системы в виде эти коды утверждены в Приказе №MMB-7-3/353@ от 04.07.14г. и представляют собой отражение всех периодов, которые установлены для сдачи налогоплательщиками и уплаты ими налога ЕНВД. Т.е. для каждого квартала предусмотрен свой код.

Где и для чего они применяются?

Коды, используемые для обозначения налогового периода, предназначены только для оформления отчетности , сдаваемой в налоговые органы. Как уже отмечалось, они представляют собой обычно двухзначные показатели и ставятся на титульных листах деклараций.

Их наличие означает :

возможность идентификации периода, за который подается декларация и за который произведен расчет налога и определена налоговая база;
идентификацию периода, в который вносятся корректировки;
контроль своевременного внесения налогов в бюджет;
правильное начисление штрафных санкций, если декларация подана не своевременно;
своевременность внесения налоговых платежей в бюджет.

Коды для цели идентификации используются и налоговыми органами, и самим налогоплательщиком. Более того, в случае изменения законодательства именно код налогового периода позволяет установить факт правильного расчета налога. Т.е. с учетом тех норм, какие действовали до введения изменений с конкретного налогового периода.

Кроме того, законодательно утвержденная кодировка налоговых периодов обеспечивает единообразие порядка заполнения декларации и распространяется на всей территории РФ.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Коды для плательщиков ЕНВД

Налоговым периодом для тех, кто применяет систему ЕНВД, является квартал. Это означает, что ежеквартально подлежит уплате налог и сдача отчетности.

И для этой цели предусмотрена своя кодировка периода :

отдельно для налогоплательщиков, применяющих налоговый режим;
и для налогоплательщиков, которые подлежат реорганизации ().

Следует отметить, что налогоплательщики, которые переходят с режима ЕНВД на другую налоговую систему, могут сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД на основании заявления и только с начала следующего календарного года (если, конечно, не прекращают свою деятельность вообще). Это означает, что придется сдавать декларацию за последний 4-й квартал, используя те же коды налогового периода, что и те компании, которые продолжают применять ЕНВД.

Итак, для налогоплательщиков, которые планируют перейти или остаются на режиме ЕНВД, используется следующая кодировка для:

1-го квартала – «21»;
2-го – «22»;
3-го – «23»;
4-го – «24».

Таким образом, подавая декларацию за каждый квартал, налогоплательщик будет указывать в отчете код, который соответствует этому кварталу .

Если же компания подлежит реорганизации (т.е. ликвидации) , то в декларации будут указаны следующие коды:

если реорганизация происходит в 1-м квартале, то в декларации в строке «Налоговый период» будет поставлена цифра «51»;
если во 2-м квартале, то – «54»;
если в 3-м квартале, то – «55»;
если реорганизация проводится в 4-м квартале календарного года – «56».

Реорганизация – единственное основание для снятия с учета по причине применения режима ЕНВД в течение календарного года. При этом стоит отметить, что указанные коды (при реорганизации) предназначены для юридических лиц.

А если предприниматель решит в середине года, например, прекратить свою деятельность вообще? Тогда он должен написать заявление на снятие его с учета в качестве плательщика налога ЕНВД в течение 5-ти дней с момента прекращения деятельности, облагаемой данным налогом. И лучше этот срок не пропускать.

Но при этом придется сдать декларацию за период прекращения деятельности, в которой будет проставлен код налогового периода, предусмотренный для организации. Дело в том, что в приказе ФНС РФ №MMB-7-3/353@ от 04.07.14г. не предусмотрены коды налогового периода отдельно для предпринимателей и на эту тему дана лишь скупая фраза в самом приказе: «коды приведены в Приложении №1».

Пошаговая инструкция по заполнении декларации ЕНВД представлена в следующем видеосюжете:

Коды периодов налоговой отчетности - это специальная цифровая кодификация, которая позволяет быстро и безошибочно определить время, за которое сдана отчетная информация. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения - специальную кодификацию или кодировку. В статье расскажем, как правильно определять коды при составлении фискальной отчетности.

Итак, для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно. Именно поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код может иметь несколько значений. Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций. Разберемся в особенностях кодификации более подробно.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/ . Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2019 для декларации по налогу на добавленную стоимость будет «22».

А налоговый период 24, это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. Например, при заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Итак, определяйте шифры следующим образом:

за первый квартал указывайте «21»;
налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в Приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/ .

Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет именно такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

Значение «13» предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
Кодировка «14» — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
Обозначение «15» — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
Цифры «16» обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

шифр 21 — первые три месяца;
налоговый период 31 (это какой квартал?) — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период — код 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли. То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, а также и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций.

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Все коды налоговых периодов по декларациям в таблице

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

Например:

ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2018».К примеру, оплата НДС за 2 квартал — «КВ.02.2018»;
ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2018»;
оплата полугодовая: «ПЛ.01.2018» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2018» — за второе;
оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2018».