Целевые места в высшую школу экономики. Сбербанк и Высшая школа экономики объявляют набор в программу «Финансы. Компьютерная безопасность. Московский институт электроники и математики

1.1. Специальность утверждена приказом Министерства образования Российской Федерации № 686 от 02.03.2000 г.

1.2. Квалификация выпускника – экономист. Нормативный срок освоения основной образовательной программы подготовки экономиста при очной форме обучения 5 лет.

1.3. Квалификационная характеристика выпускника.

Экономист по специальности “Финансы и кредит” должен быть подготовлен к профессиональной работе в государственных органах федерального, регионального и муниципального уровня; банках, биржах, финансовых и страховых компаниях, инвестиционных фондах, Министерстве финансов РФ, экономических службах предприятий и организаций всех форм собственности, на должностях, требующих высшего экономического образования, согласно квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденному постановлением Минтруда России от 21.08.98 г. № 37.

Специальность “Финансы и кредит” дает комплекс знаний в области: государственных и муниципальных финансов, банковского и страхового дела, денежного обращения, финансового менеджмента, рынка ценных бумаг, налогов и налогообложения. Специальность предполагает изучение: процессов формирования и исполнения бюджетов разных уровней; механизма управления государственным долгом; функционирования внебюджетных фондов; порядка планирования, учета и отчетности на предприятиях, в организациях, учреждениях; организации и управления денежными потоками предприятий, инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов; особенностей организации финансов предприятий и организаций; банковского и страхового дела.

1.4. Возможности продолжения образования выпускника.

Экономист, освоивший основную образовательную программу высшего профессионального образования по специальности “Финансы и кредит”, подготовлен для продолжения образования в аспирантуре.

2.1. Предшествующий уровень образования абитуриента – среднее (полное) общее образование.

2.2. Абитуриент должен иметь документ государственного образца о среднем (полном) общем образовании, или среднем профессиональном образовании, или начальном профессиональном образовании, если в нем есть запись о получении предъявителем среднего (полного) общего образования или высшем профессиональном образовании.

3.1. Основная образовательная программа экономиста по специальности “Финансы и кредит” разрабатывается на основании настоящего Государственного стандарта и включает в себя учебный план, программы дисциплин, программы учебных и производственных практик.

3.2. Требования к обязательному минимуму содержания основной образовательной программы экономиста по специальности “Финансы и кредит”, к условиям ее реализации и сроки ее освоения определяются настоящим Государственным стандартом.

3.3. Основная образовательная программа экономиста по специальности “Финансы и кредит” состоит из дисциплин федерального компонента, дисциплин регионального (вузовского) компонента, дисциплин по выбору студента, а также факультативных дисциплин.

3.4. Основная образовательная программа экономиста по специальности “Финансы и кредит” должна предусматривать изучение студентом следующих циклов дисциплин и итоговую государственную аттестацию:

3.5. Содержание регионального (вузовского) компонента основной образовательной программы экономиста по специальности “Финансы и кредит” определяется высшим учебным заведением самостоятельно, в случае финансирования его реализации за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации – по согласованию с соответствующим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

4. ТРЕБОВАНИЯ К ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ МИНИМУМУ СОДЕРЖАНИЯ ОСНОВНОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ ПОДГОТОВКИ ЭКОНОМИСТА ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 060400 “ФИНАНСЫ И КРЕДИТ”

5. Сроки освоения основной образовательной программы выпускника по специальности 060400 “ФИНАНСЫ И КРЕДИТ”

5.1. Срок освоения основной образовательной программы подготовки экономиста по специальности “Финансы и кредит” при очной форме обучения составляет 260 недель, в том числе:

- теоретическое обучение, включая научно-исследовательскую работу студентов, практикумы, в том числе лабораторные, а также экзаменационные сессии - 186 недель;

Преддипломная производственная практика - 12 недель;

Итоговая государственная аттестация, включая подготовку и защиту выпускной квалификационной работы, – не менее 12 недель;

Каникулы (включая 8 недель последипломного отпуска) – не менее 50 недель.

5.2. Для лиц, имеющих среднее (полное) общее образование, сроки освоения основной образовательной программы подготовки экономиста по специальности “Финансы и кредит” по очно-заочной (вечерней) и заочной формам обучения, а также в случае сочетания различных форм обучения, увеличиваются вузом до одного года относительно нормативного срока, установленного в п. 1.2. настоящего Государственного стандарта.

5.3. Максимальный объем учебной нагрузки студента устанавливается в количестве 54 часов в неделю, включая все его виды аудиторной и внеаудиторной (самостоятельной) учебной работы.

5.4. Объем аудиторных занятий студента при очной форме обучения не должен превышать в среднем за период теоретического обучения 27 часов в неделю. Приэтом в указанный объем не входят обязательные практические занятия по физической культуре и занятия по факультативным дисциплинам.

5.5. При очно-заочной (вечерней) форме обучения объем аудиторных занятий должен быть не менее 10 часов в неделю.

5.6. При заочной форме обучения студенту должна быть обеспечена возможность занятий с преподавателем в объеме не менее 160 часов в год.

5.7. Общий объем каникулярного времени в учебном году должен составлять 7-10 недель, в том числе не менее двух недель в зимний период.

6.1.2. При разработке своей основной образовательной программы высшее учебное заведение имеет право:

Изменять объем часов, отводимых на освоение учебного материала для циклов дисциплин, в пределах 5 %;

- формировать цикл гуманитарных и социально-экономических дисциплин, который должен включать из одиннадцати базовых дисциплин, приведенных в настоящем Государственном стандарте, в качестве обязательных следующие 4 дисциплины: “Иностранный язык” (в объеме не менее 340 часов), “Физическая культура” (в объеме не менее 408 часов), “Отечественная история”, “Философия”. Остальные базовые дисциплины могут реализовываться по усмотрению вуза. При этом возможно их объединение в междисциплинарные курсы при сохранении обязательного минимума содержания. Занятия по дисциплине “Физическая культура” при очно-заочной (вечерней) и заочной формах обучения и экстернате могут предусматриваться по желанию студентов;

Осуществлять преподавание гуманитарных и социально-экономических дисциплин в форме авторских лекционных курсов и разнообразных видов коллективных и индивидуальных практических занятий, заданий и семинаров по программам, разработанным в самом вузе и учитывающим региональную, национально-этническую, профессиональную специфику, а также научно-исследовательские предпочтения преподавателей, обеспечивающих квалифицированное освещение тематики дисциплин цикла;

Устанавливать необходимую глубину преподавания отдельных разделов дисциплин, входящих в циклы общих гуманитарных и социально-экономических, математических и естественнонаучных дисциплин, в соответствии с профилем цикла дисциплин специальности; содержание дисциплин указанных циклов должно быть профессионально ориентировано с учетом профиля подготовки выпускников и должно содействовать реализации задач их профессиональной деятельности;

Реализовывать основную образовательную программу подготовки экономиста по специальности “Финансы и кредит” в сокращенные сроки для студентов высшего учебного заведения, имеющих среднее профессиональное образование соответствующего профиля или высшее профессиональное образование. Сокращение сроков проводится на основе имеющихся знаний, умений и навыков студентов, полученных на предыдущем этапе профессионального образования. При этом продолжительность обучения должна составлять не менее трех лет. Обучение по сокращенной программе допускается также для лиц, уровень образования или способности которых является для этого достаточным основанием.

6.2. Требования к кадровому обеспечению учебного процесса.

Реализация основной образовательной программы подготовки дипломированного специалиста должна обеспечиваться педагогическими кадрами, имеющими, как правило, базовое образование, соответствующее профилю преподаваемой дисциплины, и систематически занимающимися научной и/или научно-методической деятельностью; преподаватели специальных дисциплин должны иметь ученую степень и/или опыт деятельности в соответствующей профессиональной сфере. Доля преподавателей, имеющих ученую степень и звание, должна быть не менее 50 %. Доля штатных преподавателей должна быть не менее 50%.

6.3. Требования к учебно-методическому обеспечению учебного процесса.

Реализация основной образовательной программы подготовки дипломированного специалиста должна включать выполнение студентом лабораторно-практических работ по дисциплинам специализации, включая как обязательный компонент выполнение практических заданий на персональных компьютерах. Обязательным требованием также являются создание необходимой информационной базы, обеспечивающей подготовку высококвалифицированного специалиста, и обеспечение доступа студента к различным сетевым источникам информации, включая “Интернет”.

Реализация основной образовательной программы подготовки дипломированного специалиста должна обеспечиваться доступом каждого студента к библиотечным фондам и базам данных, по содержанию соответствующих полному перечню дисциплин основной образовательной программы, наличием методических пособий и рекомендаций по всем дисциплинам и по всем видам занятий – практикумам, курсовому и дипломному проектированию, практикам, а также наглядными пособиями, аудио-, видео- и мультимедийными материалами.

Обеспеченность студентов учебной литературой, необходимой для выполнения учебного плана подготовки специалиста, рекомендованной в программах в качестве обязательной, в целом должна соответствовать нормативу – 0,5 ед. на одного студента. Источники учебной информации должны отвечать требованиям современности. В учебном процессе должны использоваться материалы профессионально-ориентированных журналов и других периодических изданий.

При реализации основной образовательной программы подготовки дипломированного специалиста следует руководствоваться перечнем основной учебной и научной литературы, рекомендуемым УМО.

6.4. Требования к материально-техническому обеспечению учебного процесса.

Высшее учебное заведение, реализующее основную образовательную программу подготовки дипломированного специалиста, должно располагать материально-технической базой, обеспечивающей проведение всех видов лабораторной, практической, дисциплинарной и междисциплинарной подготовки и научно-исследовательской работы студентов, предусмотренных примерным учебным планом, и соответствующей действующим санитарно-техническим нормам.

6.5. Требования к организации практик.

Производственные практики в период обучения должны организовываться с целью более углубленного изучения отдельных дисциплин специальности и специализации на предприятиях производственной и финансово-банковской сфер, в научно-исследовательских учреждениях, государственных организациях и структурах, а также в компаниях и фирмах различных форм собственности.

Производственная преддипломная практика студента является обязательным компонентом учебного плана. Ответственность за организацию практики несет высшее учебное заведение. Производственная преддипломная практика организуется с таким расчетом, чтобы студент получил возможность использовать опыт, накопленный при ее прохождении, при подготовке выпускной квалификационной (дипломной) работы. Если студент совмещает учебу в вузе с работой в одной из сфер народного хозяйства, вуз имеет право разрешить прохождение преддипломной производственной практики по месту работы студента при условии, что характер работы, выполняемой студентом, соответствует профилю специализации, по которой он проходит обучение в вузе.

Прохождение практики должно осуществляться в соответствии с учебным планом и утвержденной вузом программой практики и завершаться составлением отчета о практике и его защитой.

Выпускник должен уметь решать задачи, соответствующие его квалификации, указанной в п. 1.3. настоящего Государственного стандарта.

Дипломированный специалист должен:

Иметь системное представление о структурах и тенденциях развития российской и мировой экономик;

Понимать многообразие экономических процессов в современном мире, их связь с другими процессами, происходящими в обществе;

Уметь использовать знания по теории финансов, денег, кредита в своей практической деятельности;

Знать основы организации денежно-кредитного регулирования, взаимосвязи между разными частями денежного оборота, денежного и торгового оборота, основы банковского и биржевого дела, основы организации налогообложения и страхования, государственных и муниципальных финансов;

Быть подготовленным к профессиональной деятельности в учреждениях финансовой и кредитной системы, включая внешнеэкономическую сферу, способным самостоятельно работать на должностях, требующих аналитического подхода в нестандартных ситуациях;

Решать нестандартные задачи, прогнозировать экономические процессы в сфере денежных, финансовых и кредитных отношений;

Видеть перспективы развития финансово-кредитных отношений и перспективы своей профессиональной деятельности;

• быть конкурентоспособным, обладать знаниями по смежной специализации;
• уметь на научной основе организовать свой труд, владеть компьютерными методами сбора, хранения и обработки (редактирования) информации, применяемыми в сфере его профессиональной деятельности, использовать современные информационные технологии;

Требования к подготовке экономиста по профилю специализации вуза устанавливаются высшим учебным заведением, исходя из содержания дисциплин специализации.

7.2. Требования к итоговой государственной аттестации экономиста по специальности “Финансы и кредит”.

7.2.1. Итоговая государственная аттестация экономиста по специальности “Финансы и кредит” включает выпускную квалификационную работу и государственный экзамен, позволяющий выявить теоретическую подготовку к решению профессиональных задач. Итоговая государственная аттестация осуществляется государственными аттестационными комиссиями, организуемыми в высших учебных заведениях и функционирующими в соответствии с Положением об итоговой государственной аттестации выпускников высших учебных заведений в Российской Федерации.

7.2.2. Требования к выпускной квалификационной работе специалиста.

Выпускная квалификационная работа экономиста по специальности “Финансы и кредит” выполняется в соответствии с учебным планом и имеет своей целью систематизацию, закрепление и расширение теоретических и практических знаний в области финансов и кредита и выявление умения применять полученные знания при решении конкретных экономических, научных и производственных задач; развитие навыков ведения самостоятельной работы и применения методик исследования при решении разрабатываемых в выпускной работе проблем и вопросов; выявление степени подготовленности студента к самостоятельной работе в различных областях экономики России в современных условиях.

Выпускная квалификационная работа должна представлять собой законченную разработку актуальной экономической проблемы и обязательно включать в себя как теоретическую часть, где студент должен продемонстрировать знания основ экономической теории по разрабатываемой проблеме, так и практическую часть, в которой необходимо показать умение использовать методы ранее изученных учебных дисциплин для решения поставленных в работе задач.

7.2.3. Требования к государственному экзамену.

Государственный экзамен может проводиться в виде:

Итогового экзамена по отдельной дисциплине;

Итогового междисциплинарного экзамена по специальности.

Итоговый экзамен по отдельной дисциплине должен определять уровень освоения студентом материала, предусмотренного учебной программой, и охватывать минимальное содержание данной дисциплины, установленное Государственным стандартом.

Итоговый экзамен по отдельной дисциплине может проводиться до завершения полного курса обучения по специальности.

Итоговый междисциплинарный экзамен по специальности должен наряду с требованиями к содержанию отдельных дисциплин учитывать также общие требования к выпускнику, предусмотренные Государственным стандартом.

Программы государственных экзаменов, вид и формы их проведения, а также критерии оценки знаний студентов определяются вузами самостоятельно и утверждаются ученым советом вуза.

КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ

1. Деньги и денежное обращение

Средством выражения стоимости всех товаров в условиях рыночного производства является деньги, символизирующие денежную форму стоимости. Предыдущими, менее развитыми, были простая, развернутая и всеобщая форма стоимости. Деньги - это особенный товар, который служит всеобщим эквивалентом, формой выражения стоимости (ценности) других товаров.

Мы привыкли к тому, что деньги обладают покупательской способностью, что они является общепринятым средством, позволяющим нам сравнивать и складывать разные блага и услуги. Это единицы учета, удобные для осознания или описания различных ценностей. В деньгах выражается национальное богатство и объем производимого годового продукта. Характерной чертой денег является их абсолютная ликвидность. Они легко реализуемы, их везде от вас примут в обмен на благо или услугу.

Деньги - единственный товар, который нельзя использовать иначе, кроме как освободиться от него. Деньги - это такой инструмент, без которого не может нормально работать экономика. Плохо функционирующая денежная система может привести общество к полному развалу.

В своем развитии форма стоимости прошла ряд этапов: от простой или случайной, при которой один товар обменивался на другой, до всеобщей, а от нее уже совершился переход к денежной форме стоимости. Деньги возникли 6 - 7 тыс. лет тому назад, бумажные стали внедряться в Европе в 18 веке.

Деньги выполняют три основные функции:

1. Выступают как мера стоимости. Общество считает удобным использовать денежную единицу в качестве масштаба для соизмерения относительных стоимостей разнородных благ и ресурсов. Благодаря деньгам нам не надо выражать цену каждого продукта через все другие продукты. В качестве меры стоимости деньги используются и в сделках с будущими платежами. Долговые обязательства всех видов измеряются в денежном выражении.

2. Деньги служат средством обращения. Они используются при покупке и продаже товаров и услуг, являются посредником в обмене. С появлением денег непосредственный товарообмен принимает форму товарного обращения. В ходе его деньги, постоянно перемещаясь от одних лиц к другим, совершают свой оборот. Деньги легко принимаются в качестве средства платежа. В функции средств обращения реальный денежный материал заменяется определенными символами, условными знаками, выпускаемыми гос-вами и обязательными к приему.

3. Деньги служат средством сбережения. В силу своей абсолютной ликвидности, они является удобной формой хранения и накопления богатства. Накопление денег может обусловливаться разными конкретными мотивами. Но мало кто будет накапливать и сберегать неустойчивые денежные знаки, имеющие ограниченное хождение.

С развитием товарно-денежных отношений деньги начинают выполнять и функцию платежа, то есть становятся средством оплаты долгового обязательства, когда продавец является кредитором, а покупатель - должником. Средством обращения в таких отношениях становится вексель, и, переходя из рук в руки, он осуществляет вексельный оборот. Вексель - это письменное долговое обязательство, дающее его владельцу (векселедержателю) право требовать от должника (векселедателя) указанную сумму платежа после окончания установленного срока.

Кол-во денег, необходимых для обеспечения товарного обращения, зависит прежде всего от суммы цен товаров, которые подлежат реализации в течение определенного периода. Чем больше товаров, тем больше требуется денежных единиц для их реализации.

Денежная масса в обращении - это не только наличные деньги, но и чековые вклады в банках. Она увеличивается, когда коммерческие банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда клиенты возвращают ссуды. Изменения в денежной массе влияют на совокупный спрос. Кол-во денег в обращении зависит и от скорости оборота каждой денежной единицы. Одна и та же сумма денег может обслужить большее или меньшее число актов купли-продажи. Поэтому потребное для обращения кол-во денег определяется делением суммы цен товаров и услуг, подлежащих реализации, на скорость обращения денег. Из суммы цен товаров исключаются взаимно погашающиеся платежи по товарам, проданным в кредит.

Бумажные деньги и чековые вклады не обладают собственной стоимостью. Но чтобы обладать ценностью, деньгам не нужно иметь золотое обеспечение, достаточно им быть общепринятым средством обращения и ограниченно доступными. Спрос на деньги зависит от их ожидаемой ценности.

Стоимость денег определяется их редкостью по отношению к их полезности. Полезность денег состоит в их уникальной способности обмениваться на товары и услуги как сейчас, так и в будущем. Кол-во товаров и услуг, приобретаемых за денежную единицу, изменяется обратно пропорционально уровню цен. Когда индекс потребительских цен растет, покупательская способность денег падает, появляются деньги, не обеспеченные товарами, что означает инфляцию. Она может вызываться разными причинами. Это и выпуск излишнего кол-ва денежных единиц, когда расходы гос-ва превышают его доходы, и отставание производства товаров от роста платежеспособного спроса и поступление на рынок товаров, не пользующихся спросом и другими факторами.

Виды денег: 1. Товарные: золото и серебро в слитках и монетах, а также любой товар при бартерных сделках. 2. Символические: медные и никелевые монеты и бумажные деньги. 3. Кредитные: чеки и кредитные карточки.

2. Общая характеристика финансов

1. Сущность и функции финансов. Роль финансов в рыночной экономике

Современный мир - это мир товарно-денежных отношений. Ими пронизана внутренняя жизнь любого государства и его деятельность на международной арене. Финансы можно рассматривать как экономическую категорию и как финансовый механизм.

В процессе воспроизводства на разных уровнях, начиная с предприятия и кончая национальной экономикой в целом, образуются и используются фонды денежных средств. При этом не имеет значение в какой форме выступают деньги: в виде наличных бумажных знаков, то ли в форме кредитных карточек, или на значащихся на банковских счетах суммах вообще вне всякой формы.

Система образования и использования фондов денежных ресурсов, участвующих в обеспечении процесса воспроизводства и составляет финансы общества. А совокупность экономических отношений, возникающих между гос-вом, предприятиями и организациями, отраслями, территориями и отдельными гражданами в связи с движением денежных фондов, образует фин. отношения. Они сложны, разнообразны и напоминают кровеносную систему живого организма, через которую осуществляется движение товаров и услуг, своеобразный обмен веществ между экономическими клеточками общественного организма. На периферии этого организма фин. отношения прекращаются. Здесь деньги уже выступают в своих естественных функциях как средства обращения или платежа. Но прежде чем дойти до этого конечного звена, они формируются и обслуживают всю совокупность хозяйственных связей и экономических отношений.

Специфическими чертами финансов являются их денежный и распределительный характер. Объектом финансовых отношений являются финансовые ресурсы в форме целевых фондов денежных средств. Функциями финансов выступают: распределительная, контрольная и воспроизводственная.

Роль финансов в условиях рыночной экономики вытекает из того, что гос-во и предприятия являются полноправными участниками рынка капиталов, выступая в роли кредиторов и заемщиков. Правильная организация финансов позволяет быстро реагировать на изменение ситуации на рынке, приспосабливаться к новым условиям, использовать альтернативные финансовые инструменты, выполнять налоговые и другие денежные обязательства.

Кроме того, финансы играют важную роль в привлечении инвестиций, причем, не только в реальный сектор экономики, но и человеческий фактор (образование, здравоохранение, культуру, спорт), создании благоприятных условий для функционирования рынка капиталов.

Роль финансов в решении соц.-экон. задач заключается в обеспечении необходимыми источниками финанс-я соц.-экон. сферы, достижении сбалансированности между экон. эффективностью и социальной справедливости; расширяется производство; осуществляется с исполнения: 1. Тов.-ден. отношений. 2. Финансовых. 3. Кредитных.

Здесь играют большую роль гос. финансы и финансовые предприятия. Через финанс-е отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства государств на воспроизводственный процесс и соц. сферу. Частью финансов явл. Инвестиции.

1. Финансовая система РФ и ее звенья. Финансовая политика государства.

Фин. система трактуется двояко: как совокупность сфер и звеньев финансовых отношений и как совокупность финансовых институтов.

Она включает три основных звена: гос. финансы, финансы населения и финансы предприятия. Из этих трех звеньев главным являются финансы предприятий, ибо первые два звена формируются на их базе. Финансы предприятий, как звено децентрализованных финансов, участвуют в создании материального источника всех денежных фондов страны – национального дохода. От состояния децентрализованных фондов денежных средств зависит общее финансовое положение страны, ведущая роль в обеспечении темпов развития отраслей национального хозяйства.

Финансы домашнего хозяйства лишь недавно стали рассм. в качестве звена финансовой системы. Финансовые отношения населения по формированию семейного бюджета имеют исключительно важное значение для регулирования платежеспособного спроса страны.

Централизованная сфера финансовой системы – гос. финансы. Она находится в собственности гос-ва и в соответствии с Бюджетным кодексом, действующим с 1 января 2000 г., включает бюджетную систему и внебюджетно-социальные фонды.

В 1991 году бюджетная система РФ претерпела кардинальные изменения. До этого госбюджет РФ, как и других союзных республик, включался в госбюджет СССР, в котором отражались все бюджеты на территории страны, в т.ч., сельские и поселковые. В союзном бюджете в 1970-1990 гг. концентрировалось 50-52% общего объема ресурсов государственного бюджета. На бюджеты союзных республик приходилось 48-50%, из которых 35% находились в распоряжении республиканских бюджетов, а 15% - в местных бюджетах.

Государственные финансы состоят из трех основных элементов: бюджетов, внебюджетных фондов и госкредита. Бюджет - это годовой план доходов и расходов гос-ва, это деньги, которые позволяют гос-ву выполнять экономические и соц. ф-ции (а в последнее время и политические).

Бюджет состоит из двух частей: доходной и расходной. В странах с развитой рыночной экономикой доходная часть бюджета на 80-90% формируется за счет налогов с предприятий и населения. Остальная часть поступает от использования государственной собственности, внешнеэкономической деятельности. Структура расходной части бюджета включает в себя расходы на соц.-культ. нужды (здравоохранение, просвещение, социальные пособия и др.), расходы на развитие народного хозяйства, на оборону, государственное управление.

Соотношение доходной и расходной части бюджета может быть сбалансированным, но может быть и неравным. Чаще всего гос-ва сталкиваются с ситуацией, при которой расходы превышают доходы. Практика бюджетного дефицита широко развита в мире. Но всегда существует некоторый предел, за границей которого начинаются нежелательные явления в экономике. По расчетам МВФ бюджетный дефицит не должен превышать 2% от ВНП.

Действующая бюджетная система РФ состоит из 3 звеньев: федеральный бюджет, региональные бюджеты (их 89, в т.ч. республиканские, краевые, областные, автономной области, автономных округов, г. Москвы и Санкт-Петербурга) и местные бюджеты (их около 29 тыс., в т.ч. районные, поселковые, городские, сельские).

Каждый бюджет функционирует автономно, т.е. нижестоящий бюджет со своими доходами и расходами не включается в вышестоящий бюджет. С целью планирования бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет – статистический сводный бюджет, который объединяет финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы.

Внебюджетные фонды – это средства федерального правительства и местных властей, связанные с финанс-ем расходов, не включенных в бюджет. Внебюджетные фонды представляют собой те денежные средства, которые аккумулируются вне системы государственного бюджета и имеют строго целевое назначение: пенсионный фонд, фонд социального страхования и др.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Осн. суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда. Внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность.

Финансовая политика гос-ва как часть (подсистема) экон. политики гос-ва представляет собой совокупность бюджетно-налоговых, иных финансовых инструментов и институтов государственной финансовой власти, обладающих в соответствии с законодательством полномочиями по формированию и использованию финансовых ресурсов гос-ва в соответствии со стратегическими и тактическими целями государственной экон. политики. (К институтам государственной финансовой власти при этом относятся: Минфин, налоговые органы, таможенные органы, Казначейство, Счетная палата, Федеральная комиссия по валютному контролю, Пенсионный Фонд и др. К финансовым инструментам – бюджет, налоговые ставки, льготы, фонды и т.п.).

Задачи финансовой политики включают: 1. обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов; 2. установление рационального с точки зрения гос-ва распределения и использования финансовых ресурсов; 3. организация регулирования и стимулирования экон. и социальных процессов финансовыми методами; 4. создание эффективной системы управления финансами.

Важной составляющей финансовой политики явл. финансовый механизм – система установленных гос-вом форм, видов и методов организации финансовых отношений. Фин. механизм подразделяется на директивный (разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует гос-во – налоги, гос. кредит, расходы бюджета, бюджетное финанс-е и т.п.) и регулирующий (определяет осн. правила игры в сегментах финансов, не затрагивающих прямо интересы гос-ва – организация внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях).

Выделяют 3 основных типа финансовой политики: 1. классическая (принцип невмешательства гос-ва в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов – А. Смит, Д. Рикардо) 2. регулирующая (финансовый механизм используется для регулирования экономики и социальных отношений в целях обеспечения полной занятости населения – Дж. Кейнс) 3. планово-директивная (применяется в административно-командной экономике с целью обеспечения максимальной концентрации финансовых ресурсов у гос-ва для их последующего перераспределения.

Переход в 90-е гг. ХХ ст. России от командно-административной экономики к рыночным отношениям потребовал кардинального изменения проводимой финансовой политики, и прежде всего, финансового механизма. Суть этих изменений заключалась в:

• переводе взаимоотношений между гос-вом и приватизированными предприятиями на налоговую основу;
• изменении межбюджетных отношений (региональные и местные бюджеты получили большую самостоятельность, прежде всего, в сфере расходования средств;
• изменении принципов формирования территориальных бюджетов, где были созданы фонды финансовой помощи, из которых в нижестоящие бюджеты стали направляться трансферты;
• в покрытии бюджетного дефицита не за счет Центробанка России, а на основе выпуска государственных ценных бумаг;
• изменении порядка перераспределения средств между субъектами хозяйствования в связи с созданием фондового рынка;
• в создании страхового рынка и частных страховых фондов;
• в создании государственных социальных внебюджетных фондов за счет средств социального страхования;
• изменении системы управления финансами, создании специальных финансовых и контрольных ведомств (Министерство РФ по налогам и сборам, Федеральная служба налоговой полиции, Счетная палата).

Осн. направления финансово-бюджетной политики России на долгосрочную перспективу в соответствии с разработанной и утвержденной правительством РФ экон. программой заключаются: 1. в снижении налоговой нагрузки на экономику; 2. упорядочении государственных обязательств; 3. концентрации финансовых ресурсов на решении приоритетных задач; 4. снижении зависимости бюджетных доходов от конъюнктуры мировых цен; 5. создание эффективной системы межбюджетных отношений и управления государственными финансами.

Важным направлением финансово-бюджетной политики явл. проведение налоговой реформы, которая призвана снизить налоговую нагрузку на экономику, выровнять условия налогообложения для всех плательщиков, повысить уровень управления всей системой налогообложения. Осн. элементы налоговой реформы: - отмена неэффективных налогов и льгот; - снижение налогообложения фонда оплаты труда и общего размера отчислений в социальные внебюджетные фонды; - уменьшение налоговых ставок.

В ходе реформы вводится единая ставка подоходного налога (12%?), ликвидированы налоги, уплачиваемые с выручки от реализации продукции, отменено большинство льгот. Потерянные в связи с этим бюджетные доходы должны быть покрыты за счет отмены необоснованных налоговых льгот, повышения собираемости налогов и увеличения доли денежных платежей в налоговой системе.

Пересмотр размера и структуры обязательств государства будет произведен на основе перехода к адресной социальной поддержке граждан, которая подразумевает сокращение ряда социальных обязательств государства, в частности, по покрытию убытков жилищно-коммунального хозяйства, которые будут покрываться за счет платежей от потребителей.

Предусматривается также сокращение расходов на государственное управление за счет сокращения численности госслужащих.

Главными приоритетами в бюджетных расходах является: борьба с бедностью, обеспечение внутренней и внешней безопасности государства, поддержка судебной системы, воспроизводство научного потенциала, социальная сфера.

Для повышения жизненного уровня наиболее незащищенных слоев населения предполагается ежегодно увеличивать из бюджета ассигнования на пособия, Возрастут расходы на образование и здравоохранение. Финансирование расходов на оборону будет базироваться на новой военной доктрине, предполагающей постепенный перевод армии на профессиональную основу. Будет осуществлен переход к полному финансированию судебной системы за счет средств федерального бюджета, что обеспечит действительную независимость судей.

В целях снижения зависимости бюджетных доходов от конъюнктуры мировых цен будет осуществляться поддержка российских предприятий, выходящих на мировые рынки с продукцией высокого качества.

Совершенствование межбюджетных отношений предполагает создание нового механизма финансовой поддержки территории на основе четкого разграничения расходных и налоговых полномочий между звеньями финансовой системы. Средства фондов финансовой помощи территориям должны распределяться с учетом налогового потенциала и бюджетных потребностей территорий.

Важным направлением финансово-бюджетной политики России явл. также создание эффективной системы управления государственными финансами. Перевод всех бюджетов на казначейское исполнение усилит контроль общества за использованием бюджетных ресурсов.

1. Финансовый контроль: виды, формы, методы

Финансовый контроль - контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных подразделений за финансовой деятельностью всех экон. субъектов с применением особых методов.

Финансовый контроль - стоимостной контроль имеет место во всех сферах общественного производства, явл. многоуровневым и всесторонним, сопровождает весь процесс движения денежных фондов и стадию осмысления финансовых результатов.

1. Классификация видов финансового контроля

По времени проведения: - предварительный (составление бюджетов, финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок, договоров); - текущий; - последующий.

По субъектам контроля: - президентский; - органов представительной власти и местного самоуправления; - органов исполнительной власти; - финансово - кредитных органов; - ведомственный; - внутрихозяйственный; - аудиторский.

По сферам финансовой деятельности: бюджетный, налоговый, валютный, кредитный, страховой, инвестиционный, контроль за денежной массой.

По форме проведения: - обязательный (внешний); - инициативный (внутренний).

По методам проведения: проверки, обследования, надзор, анализ финансовой деятельности, наблюдение (мониторинг), ревизии.

2. Осн. виды и органы государственного финансового контроля.

При Представительных органах власти (Совет Федерации и Гос. Дума) действуют: - Комитет Государственной Думы по бюджету, налогам, банкам и финансам и его подкомитеты. Подобные комитеты созданы и субъектами РФ; - Счетная палата РФ. Коллегия Счетной палаты кроме председателя и его замов включает 12 аудиторов (по 6 от каждой палаты Федерального собрания). Текущую работу ведут инспектора Счетной палаты. Подобные органы созданы и в субъектах РФ. Сфера полномочий Счетной палаты - контроль за федеральной собственностью, федеральными денежными средствами, государственным внутр. и внешним долгом, деятельностью ЦБ, эффективностью использования иностранных кредитов и займов, а также выдачей гос-вом кредитов и займов.

Осн. формы контроля - тематические проверки и ревизии.

Меры воздействия: - предписание; - предписание, обязательное для исполнения; - приостановление всех операций по счетам.

Деятельность Счетной палаты по закону явл. гласной.

Президентский контроль осуществляется путем издания указов, подписания законов, назначения министра финансов РФ, представления Государственной Думе кандидата на должность председателя ЦБ.

Определенные функции выполняет Контрольное управление Президента РФ.

Правительство РФ контролирует процесс разработки и исполнения федерального бюджета, осуществление единой политики в области финансов, денег и кредита, деятельность министерств и ведомств.

При правительстве действует Контрольно-наблюдательный совет.

Министерство финансов и все его структурные подразделения осуществляют финансовый контроль по долгу службы: посредством разработки федерального бюджета, контроля поступления и расходования бюджетных средств и государственных внебюджетных фондов, контроля направлений и использования государственных инвестиций, методического руководства организацией бухучета, проведения аттестаций по аудиту и лицензированию аудиторской деятельности.

Оперативный финансовый контроль в рамках Минфина осуществляет Контрольно - ревизионное управление (КРУ) и органы Федерального казначейства.

Федеральное казначейство включает Главное управление, казначейства субъектов Федерации, городов (за исключением районного подчинения), районов и районов в городах.

На него возложены следующие обязанности: - контроль за доходной и расходной частью ФБ в процессе его исполнения; - контроль за состоянием государственных финансов в целом; - контроль (совместно с ЦБ РФ) за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга РФ; - контроль за государственными внебюджетными фондами и отношениями между ними и бюджетом.

В целях усиления контроль за эффективным использованием государственных инвестиций в 1993 г. создана Российская финансовая корпорация. Она занимается конкурсным отбором и экспертизой инвестиционных проектов, осуществляемых за счет государственных ресурсов.

К специализированным органам финансового контроля относятся: - Гос. налоговая служба (обеспечение единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей). Гос. налоговая служба включает Федеральную налоговую службу и гос. налоговые инспекции в субъектах РФ и органах местного самоуправления (городские и районные налоговые инспекции); - Федеральные органы налоговой полиции, состоящие из Федеральной службы налоговой полиции, территориальных и местных органов; - Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор), состоящая из центрального органа, региональных и кустовых (по группе областей) инспекций Росстрахнадзора; - Центр. банк России (ЦБР) и его структурное подразделение Департамент банковского надзора; - ведомственный финансовый контроль осуществляется структурными подразделениями министерств и ведомств.

Проверки проводятся один раз в год в коммерческих организациях и один раз в два года в остальных организациях.

Негос. финансовый контроль включает: - внутрихозяйственный финансовый контроль, который проводится бухгалтерией, финансовым отделом предприятия. Включает оперативный контроль (проводимый главным бухгалтером в процессе повседневной деятельности путем визирования документов) и стратегический; - аудиторский финансовый контроль. Аудиторская проверка может быть инициативной и обязательной, которой подлежат, в частности все банки, страховые организации, биржи, внебюджетные фонды, благотворительные фонды, все АО и предприятия, имеющие в уставном капитале долю иностранного инвестора.

3. Финансы организаций (предприятий)

Финансы организаций представляют собой совокупность экономических отношений, в которые вступает предприятие по поводу формирования, распределения и использования децентрализованных финансовых ресурсов.

Функции финансов предприятия: распределительная, контрольная, воспроизводственная.

Особенности финансов организаций определяются их организационно-правовыми формами; размерами, формой собственности, источниками финансирования и др.

На предприятии осуществляются два вида трансакций: операции по аккомулированию финансового капитала и по его эффективному размещению.

В экономическом подходе источники финансовых ресурсов предприятия делят на собственные, заемные и привлеченные. В бухгалтерском подходе различают собственные и заемные средства.

Источниками собственных средств предприятия выступают: уставный капитал, прибыль, специальные фонды, резервы, бюджетное и внебюджетное финансирование. К источникам заемных средств предприятия относятся: кредиты банков, краткосрочные и долгосрочные займы у других предприятий или физических лиц, собственные (выпущенные и реализованные) и приобретенные ценные бумаги (акции и облигации), различные формы кредиторской задолженности, лизинг, факторинг, учет векселей, инвестиционный налоговый кредит.

Данные виды финансирования тесно взаимозависимы. Это не означает, тем не менее, взаимозаменяемости. Так, внешнее долговое финансирование ни в коем случае не должно подменять привлечение и использование собственных средств. Только достаточный объем собственных средств может обеспечивать развитие предприятия и укреплять его независимость, а также свидетельствовать о намерении акционеров разделять связанные с предприятием риски и подпитывать тем самым доверие партнеров, поставщиков, клиентов и кредиторов.

Внося прямой вклад в финансирование стратегических потребностей предприятия, собственные средства одновременно становятся важным козырем в финансовых взаимоотношениях предприятия со всеми участниками рынка. Одна из главнейших проблем финансового менеджмента состоит в формировании рациональной структуры источников средств предприятия в целях финансирования необходимых объемов затрат и обеспечения желательного уровня доходов. Использование заемных источников повышает степень эффективности использования собственного капитала.

Формирование источников средств. Существует четыре основных способа внешнего финансирования: 1. Закрытая подписка на акции. 2. Привлечение заемных средств в форме кредита, займов, эмиссии облигаций. 3. Открытая подписка на акции. 4. Комбинация первых трех способов. Если первый способ оказывается неприемлемым из-за недостатка средств у сегодняшних акционеров или их уклонения от дальнейшего финансирования, то критерием выбора между вторым и третьим вариантами является сведение к минимуму риска утраты контроля над предприятием.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.

Различают внеоборотные и оборотные активы предприятия.

Процесс воспроизводства основных фондов как важнейшего элемента внеобортных активов включает 4 стадии: износ основных фондов, амортизация, накопление средств для полной реновации, замена элементов фондов путем капиталовложений, осуществляемых как хозяйственным, так и подрядным способом.

Источниками финансирования внеоборотных активов (инвестиционной потребности предприятия) выступают: прибыль и амортизационные отчисления предприятия; бюджетное и внебюджетное финансирование; страховые выплаты; часть уставного капитала, долгосрочные банковские кредиты, лизинг, инвестиционный налоговый кредит.

Воспроизводство оборотных фондов предприятия охватывает один производственный цикл. В их структуре выделяют оборотные производственные фонды, которые переносят свою стоимость на стоимость готового продукта, и фонды обращения.

Источниками финансирования оборотных активов (текущей потребности) предприятия выступают: выручка от реализации продукции, прибыль в случае расширенного воспроизводства; устойчивые пассивы, бюджетное и внебюджетное финансирование; страховые выплаты; часть уставного капитала, краткосрочные банковские кредиты, учет векселей, факторинг.

Принципы управления оборотными средствами: сохранность, целевое использование, нормирование (по нормируемой части оборотных средств определяется норма и норматив), ускорение оборачиваемости и повышение эффективности.

Эффективность функционирования предприятия, а также использования основных и оборотных средств определяется системой показателей эффективности (рентабельности). Эффективность использования оборотных средств предприятия определяется скоростью (временем) их оборота.

4. Государственные финансы

Государственные финансы включают в себя: бюджетную систему как главное звено государственных финансов; внебюджетные фонды и государственный кредит. Структура доходов и расходов государства зависит от функций, которые выполняет государство на разных уровнях власти. Рассмотрим важнейший элемент бюджетной системы – государственный бюджет РФ.

1. Государственный бюджет РФ: сущность, функции, структура, доходы и расходы

Государственнй бюджет является основным финансовым планом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование централизованного фонда денежных средств. Бюджет явл. инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики.

ГБ как экон. категория выражает систему экон. отношений между гос-вом, предприятиями и населением по поводу распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода и формирования централизованного общегосударственного фонда денежных средств. Другими словами - это основной финансовый план образования и расходования государственного фонда денежных средств.

Его осн. назначение - создание условий для эффективного развития экономики и решения общегосударственных и социальных задач.

Осн. функции ГБ: - межсекторальное, межотраслевое и межтерриториальное распределение ВВП; - государственное регулирование и стимулирование экономики; - финанс-е социальной политики; - контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

ГБ характеризуется следующими чертами: 1) носит ярко выраженный балансовый характер. Превышение расходов над доходами составляет дефицит бюджета. 2) Формирование и использование бюджета базируется на сочетании централизованных начал с инициативой местных органов.

Сущность государственного бюджета заключается в том, что в нем отражаются финансовые взаимоотношения гос-ва с плательщиками средств в бюджет и получателями бюджетных средств, т.е. взаимоотношения гос-ва с населением и хозяйствующими субъектами по поводу формирования и расходования бюджетных средств.

Централизуя и распределяя финансовые ресурсы, гос-во получает возможность корректировать действие саморегулирующего рыночного механизма. Средства, мобилизуемые через гос. бюджет и гос. внебюджетные фонды используются для расходов на общегос. нужды, которые не могут быть удовлетворены за счет частного предпринимательства. К ним, в частности относится управление, безопасность граждан, социальные программы, экология, оборона.

Бюджет состоит из двух взаимосвязанных частей – доходной и расходной. В доходной части бюджета указываются источники поступления денежных средств и их количественные характеристики. В расходной указываются направления, сферы, в которых расходуются деньги и их количественные параметры.

По размерам госбюджета, его структуре можно судить об уровне экон. развития страны, о характере ее экон. строя и материальном положении основной части населения. Если бюджет дефицитный, т.е. расходы значительно превышают планируемые доходы, значит бюджетники не получат в полном объеме зарплату, не будут реализованы инвестиционные проекты и т.п. Если в расходной части бюджета преобладают расходы на военные нужды, такой бюджет можно назвать милитаристским. Если на социальные нужды – здравоохранение, просвещение, социальное обеспечение и др. – социальным бюджетом.

Главным и осн. источником формирования бюджета явл. налоги с предприятий и населения (75-80%). Остальная доходная часть госбюджета пополняется за счет таможенных пошлин, государственного займа, денежной эмиссии.

Виды расходов федерального бюджета России : Государственное управление; Международная деятельность; Национальная оборона; Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности гос-ва; Фундаментальные исследования и содействие НТП; Промышленность, энергетика, строительство; Сельское хозяйство; Охрана окружающей среды; Образование; Культура и искусство, средства массовой информации; Здравоохранение и физическая культура; Социальная политика; Обслуживание государственного долга; Финансовая помощь субъектам РФ (в том числе - Федеральный фонд финансовой поддержки регионов); Расходы целевых бюджетных фондов (Федерального дорожного фонда, Федерального экологического фонда).

Виды доходов федерального бюджета России :

Налоговые доходы - в том числе: НДС; Акцизы; – Ввозимые таможенные пошлины; – Вывозимые таможенные пошлины; – Лицензионный сбор за право производства алкогольной продукции; – Налог на прибыль предприятий и организаций; – Подоходный налог с физических лиц; – Платежи за пользование природными ресурсами; – Отчисления на воспроизводство материально-технической базы;

Неналоговые доходы - Доходы целевых бюджетных фондов; Доходы от федерального имущества, от приватизации, от внешнеэкономической деятельности.

2. Государственные внебюджетные фонды

Гос. внебюджетные фонды представляют собой те денежные средства, которые аккумулируются вне системы государственного бюджета и имеют строго целевое назначение: пенсионный фонд, фонд социального страхования и др.

Внебюджетные фонды создаются федеральным и региональными органами государственной власти и органами местного самоуправления для аккумуляции в них денежных средств, поступающих как в обязательном порядке, так и на добровольной основе. Расходование средств этих фондов осуществляется по строго целевому назначению – на государственное социальное страхование, дополнительное финанс-е затрат на укрепление материально-технической базы и социальное обеспечение фискальных и правоохранительных органов, на развитие социальной и производственной инфраструктуры территории и др. Гос. и местные внебюджетные фонды явл. составной частью подсистемы государственных и муниципальных финансов.

Внебюджетные фонды – это своеобразная форма аккумуляции перераспределения денежных средств, используемых, во-первых, для финанс-я конкретных социальных потребностей общегосударственного значения и, во-вторых, для дополнительного финанс-я территориальных нужд, осуществляемого органами исполнительной власти субъекта РФ и органами самоуправления. Внебюджетные фонды создаются по решению Федерального Собрания России на федеральном уровне, по решению законодательных органов власти субъектов РФ – на региональном уровне и по решению органов местного самоуправления – на муниципальном уровне. Порядок формирования внебюджетных фондов и контроль за использованием средств в них на местном уровнях регулируется Законом РФ «Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе РФ, автономной области, автономных округов, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления» (от 15 апреля 1993 г.)

Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение и управляются автономно. По признаку целевой направленности расходования средств их можно объединить в три группы. Первая включает внебюджетные фонды социального страхования, имеющие общегосударственное значение. Вторая группа охватывает внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого назначения. В третью входят различные внебюджетные фонды территориального назначения.

Гос. внебюджетные фонды первой группы.

Конституция РФ гарантирует каждому гражданину социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, устанавливаемых законом (ст.29). Каждый имеет право: на охрану здоровья и медицинскую помощь (ст.41,п. 1), на защиту от безработицы (ст.37 п.3).

Финансовой основной реализации конституционных гарантий и прав российских граждан явл. гос. внебюджетные фонды социального страхования. Осн. принципы их функционирования: всеобщность – охватывает всех граждан, независимо от пола, национальности, вероисповедания, места проживания; необлагаемость налогом; общедоступность, многообразие видов социального обеспечения; гласность , демократический характер.

В первую группу входит также Республиканский фонд социальной поддержки населения, созданный Указом Президента РФ от 26.12.91. В отличие от предыдущих четырёх фондов, формируемых в основном за счёт обязательных страховых взносов работодателей и работников, доходы этого фонда складываются за счёт добровольных и иных поступлений.

Доходы внебюджетных фондов социального страхования формируются за счёт постоянного источника – обязательных страховых взносов работодателей, а в Пенсионный фонд – ещё и взносов работников. Тарифы устанавливаются Федеральным собранием РФ и отличаются большей стабильностью по сравнению с налогами.

Сроки уплаты страховых взносов, как правило, один раз в месяц.

Плательщики обязаны зарегистрироваться в территориальном органе каждого фонда. Вновь созданные предприятия регистрируются в качестве плательщиков в 30-дневный срок со дня учреждения. Не явл. плательщиками страховых взносов: воинские формирования РФ – по денежному довольствию военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутр. дел и Федеральной службы налоговой полиции; общественные организации инвалидов и находящиеся в их собственности предприятия, созданные для осуществления уставных целей учредителей.

Не явл. плательщиками отдельных страховых взносов: в ПФ – общественные организации, созданные для осуществления уставных целей учредителей; в ГФЗН – общественные организации инвалидов, религиозные объединения и находящиеся в их собственности предприятия, созданные для осуществления уставных целей учредителей.

Каждый из государственных внебюджетных фондов явл. самостоятельным финансово-кредитным учреждением. Средства расходуются на уставную деятельность, обусловленную социальным назначением фонда. Кроме того, как финансово-кредитное учреждение внебюджетный фонд может выступать на финансовом рынке в качестве инвестора, приобретая гос. ценные бумаги с целью получения дохода и увеличения финансовых ресурсов.

Внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого назначения создаются на федеральном уровне для финанс-я затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), стабилизацию и развитие хозяйственной отрасли, социальное и материально-техническое обеспечение отдельных ведомств. В 1994 г. насчитывалось 30 межотраслевых и отраслевых внебюджетных фондов, в том числе 1 межотраслевой – Российский фонд технологического развития. Доходы этих фондов формировались за счёт специальных отчислений от себестоимости продукции. Самым крупным считался Фонд стабилизации и развития РАО «Газпром», в котором аккумулировались 10 трлн. Из 16 трлн.руб., собранных остальными 29 внебюджетными фондами.

Территориальные внебюджетные фонды отличаются названиями, определяющими их целевую направленность, но суть их одна: 1) аккумулировать некоторые неналоговые доходы на специальных счетах, открываемых органом исполнительной власти субъекта РФ или органами местного самоуправления в банковских учреждениях; 2) расходовать средства по своему усмотрению в соответствии с положением о данном фонде.

Наиболее распространены территориальные фонды социальной поддержки населения, функционирующие под руководством соответствующих органов исполнительной власти и органов социальной защиты населения, а также фонды развития жилищного строительства.

Решение об образовании фонда принимают законодательные органы власти субъектов РФ, органы местного самоуправления. В Положении о фонде определяется порядок формирования и расходования фонда, механизм контроля за целевым использованием средств.

Следует сказать о внебюджетном валютном фонде, создаваемом субъектом РФ и используемом в целях социального и производственного развития региона на финанс-е текущих расходов и капитальных вложений. Самым значительным по объёму аккумулируемых средств явл. валютный фонд правительства г. Москвы, расходуемый в основном на финанс-е строительства особых объектов.

3. Государственный кредит. Государственный долг

3.1. Сущность, функции и значение государственного кредита

Для покрытия своих расходов, связанных с бесперебойным финансированием многообразных потребностей обществ, государство привлекает свободные финансовые ресурсы хозяйственных структур и средства населения. Основным способом их получения является государственный кредит - одна из форм кредита, при котором государство выступает в роли кредитора, заемщика и гаранта. Внутри страны государство обычно является заемщиком средств, а население, предприятия и организации - кредиторами. В сфере международных экономических отношений государство выступает как в роли заемщика, так и кредитора. В тех случаях, когда государство берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств, взятых физическими и юридическими лицами, оно является гарантом. Если правительство может гарантировать безусловное погашение займа, выпущенного нижестоящими органами власти и управления или отдельными хозяйственными организациями, а также выплату процентов по нему в случае неплатежеспособности плательщика, то речь идет об условном государственном кредите - гарантированных займах.

Государственный кредит функционирует на принципах возвратности, срочности и платности (в порядке исключения может использоваться беспроцентный заем ресурсов) предоставляемых взаймы средств, ему присущи все свойства кредита. Однако имеются и отличия. Его, например, нельзя смешивать с банковским кредитом, при котором ссудный фонд используется для кредитования предприятий и организаций в целях обеспечения бесперебойности процесса расширенного воспроизводства и повышения его эффективности, заемщиками могут выступать и частные лица. Банковское кредитование хозяйствующих субъектов предполагает производительное использование ссудного фонда. Использование кредитных ресурсов как капитала создает условия для погашения кредита и выплаты процентов за счет увеличения производимой стоимости прибавочного продукта.

При государственном же кредите взятые взаймы денежные средства поступают в распоряжение органов государственной власти, превращаясь в дополнительные финансовые ресурсы, направляемые, как правило, на покрытие бюджетного дефицита. Источником погашения государственных займов и выплаты процентов по ним выступают средства бюджета. Государственный кредит, связан с движением бюджетных средств, поэтому выражает часть финансовых отношений общества.

Государственный кредит представляет отношения вторичного распределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства. В сферу госкредитных отношений попадает только часть доходов и денежных фондов, сформированных на стадии первичного распределения. Обычно ими являются временно свободные денежные средства населения, предприятий и организаций, не предназначенные для текущего потребления.

Объективная необходимость использования государственного кредита на удовлетворение потребностей общества обусловлена постоянным противоречием между величиной этих потребностей и возможностями государства по их удовлетворению за счет бюджетных доходов. Регулирование экономики, международная деятельность, социальная политика государства, выполнение им своих функций по обороне страны и управлению требуют постоянного увеличения бюджетных расходов. Между тем доходы государственного бюджета всегда ограничены определенным пределом - уровнем налогообложения, установленным действующим законодательством. Поэтому при наличии свободных денежных ресурсов у населения, предприятий и организаций органы власти прибегают к помощи государственного кредита.

Целесообразность использования государственного кредита для формирования дополнительных финансовых ресурсов государства и покрытия бюджетного дефицита определяется значительно меньшими негативными последствиями для государственных финансов и денежного обращения страны по сравнению с монетарными приемами (например, эмиссии денег) балансирования доходов и расходов правительства. Это достигается на основе перемещения спроса от физических и юридических лиц к правительственным структурам без увеличения совокупного спроса и количества денег в обращении.

Возможность существования государственного кредита вытекает из особенностей формирования и времени использования доходов, получаемых физическими и юридическими лицами. У населения постоянно образуются временно свободные денежные средства, прежде всего в связи с неравномерным получением доходов по найму (особенно в отраслях с сезонным характером производства), выплатой гонораров, премий, отпускных, получением наследства и т.п. Население также может сознательно ограничивать текущие потребности из-за необходимости накопить денежные средства для покупки товаров длительного пользования с высокой ценой приобретения.

Аналогичные тенденции имеют место и в движении денежных средств предприятий и организаций. Большие временные колебания в получении выручки от реализации продукции и услуг могут иметь место в связи с длительностью производственного цикла или сезонностью производства. Временно свободные финансовые ресурсы у юридических лиц могут образовываться в виду неравномерности осуществления крупных капитальных вложений в производство и социальную сферу. Временно свободными могут быть резервные фонды предприятий. С ростом эффективности общественного производства будут увеличиваться и возможности привлечения средств предприятий и организаций в сферу государственного кредита1.

В качестве звена финансовой системы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства, т.е. бюджета и внебюджетных фондов.

Сущность государственного кредита как экономической категории раскрывается в функциях: распределительной, контрольной и регулирующей.

Важнейшая функция государственного и муниципального кредита - распределение денежных ресурсов в соответствии с потребностями экономики в целом и целесообразностью поддержки того или иного направления социально-экономической деятельности. В настоящее время отсутствует специальный централизованный фонд государственного кредитования. Его источником служит соответствующий бюджет, при утверждении расходной части которого предусматриваются необходимые средства на кредитование.

Распределение осуществляется между:

Федеральным бюджетом и региональными бюджетами;

Региональным бюджетом и бюджетами муниципальных образований;

Международными финансово-кредитными институтами и федеральным бюджетом;

Иностранными юридическими и физическими лицами, федеральным и региональными бюджетами;

Федеральным, региональными, местными бюджетами и юридическими лицами-резидентами и др.

Через распределительную функцию осуществляется формирование и использование централизованных фондов денежных средств.

Контрольная функция государственного кредита органически вплетается в контрольную функцию финансов и имеет свои специфические черты, порожденные особенностям этой категории. Контроль осуществляется за целевым и рациональным использованием кредита, выделяемого государством. Эту функцию осуществляют соответствующие институты на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Необходимость контроля вытекает как из самой природы кредита, так и из функций государства. Контроль осуществляется за:

Движением денежных потоков, осуществляемых через органы федерального казначейства или уполномоченные банки;

Соблюдением условий кредитного договора;

Целевым использованием заемщиком выделенных средств;

Выполнением принятых дополнительных обязательств субъектами РФ и органами местного самоуправления и т.д.

Регулирующая функция государственного кредита проявляется в воздействии государства на состояние денежного обращения, уровень процентных ставок на рынке денег капиталов и занятость. В условиях ограниченности бюджетных ресурсов, когда выделение денежных средств на безвозмездной основе не всегда оправдано, наиболее эффективно использовать их на возвратной и платной основе. Регулирующая функция проявляется при получении Россией внешних займов от МВФ на финансирование бюджетного дефицита, проведение структурных реформ и реструктуризацию экономики, поддержку приватизации, фондового рынка и т.п. С помощью регулирующей функции государство воздействует на заемщиков, которые обязаны обеспечить эффективное использование бюджетных ссуд.

Мобилизуемые с помощью государственного кредита средства прямо используются для финансирования экономических и социальных программ. Это означает, что государственный кредит, являясь средством увеличения финансовых возможностей государства, может выступать важным фактором ускорения социально-экономического развития страны.

3.2.Формы государственного кредита. Государственный долг

Государственный кредит может быть внутренним и внешним. Основная доля государственных расходов осуществляется в национальной валюте, поэтому преимущественное развитие получает внутренний государственный кредит. Но широкое международное разделение труда, обмен технологиями и научно-техническими идеями, оказание финансовой помощи иностранным государствам - все это обусловливает интенсивное развитие международного государственного кредита, осуществляемого в иностранной валюте. В систему госкредитных отношений включается также условный государственный кредит, когда государство выступает в роли гаранта по кредитам, предоставляемым иностранным заемщикам, местным органам власти, государственным объединениям и т.п.

Функционирование государственного кредита ведет к образованию государственного долга.

Государство в лице уполномоченного органа исполнительной власти заключает кредитный договор, в соответствии с которым у него возникают обязательства или требования. Условиями кредитного договора обычно являются:

Срок предоставления или получения кредита;

Обязанности сторон;

Условия обеспечения возврата ссуды;

Размер процентной ставки за пользование ссудой;

Другие условия.

Различают капитальный государственный долг, представляющий собой всю сумму выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая начисленные проценты, которые должны быть выплачены по этим обязательствам, и текущий, включающий расходы по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств, срок оплаты которых наступил.

Если государство, широко используя свои возможности для привлечения дополнительных финансовых ресурсов в целях своевременного финансирования бюджетных расходов, постепенно накапливает задолженность как внутреннюю, так и иностранным кредиторам, то это ведет к росту государственного долга - внутреннего и внешнего.

За последние 30 лет внутренний государственный долг нашей страны увеличился во много раз, достигнув к началу 2003 г. суммы 842,1 млрд. руб. против суммы 40,0 млрд. в 1970 г. Такое положение в сфере государственного кредита отражает общее кризисное состояние финансов, проявляющееся в первую очередь в нарастающих бюджетных трудностях, увеличивающемся дефиците государственного бюджета.

Объем внутреннего государственного долга РФ показан в табл. 1.

Таблица 1

Структура государственного внутреннего долга в 2003 году показана на рис. 1.

Рис. 1. Структура государственного внутреннего долга РФ в 2003 г.

Внутренний государственный долг является неотъемлемой частью общего государственного долга. Его обслуживание производится Банком России путём осуществления операций по размещению долговых обязательств, их погашению и выплате долга в виде процентов по ним или в иной форме.

Для подготовки к пиковому по объему платежей 2003 году (около 17 млрд. долларов) сформирован финансовый резерв.

Внешний государственный долг к началу 1991 г. составлял 32 млрд. инвалютных рублей. Эта сумма не была катастрофически большой в абсолютном выражении и не вызывала бы тревоги, если бы не переживаемый страной экономический и финансовый кризис. В таких условиях выделение в 1991 г. 12 млрд. руб. в свободно конвертируемой валюте на уплату процентов и погашения долга иностранным кредиторам явилось тяжелым бременем для бюджета.

Внешний долг носит политический характер и является своего рода инструментом внешней политики. Лишь 33% задолженности РФ переоформлены в долговые инструменты, которыми легко управлять, остальная часть представлена межгосударственными обязательствами, в отношении которых ведутся трудные переговоры. По темпу роста внешнего долга Россия обгоняет среднемировой показатель (310% против 250%)". Пик платежей приходится на 2003 г.

Под государственным внешним долгом понимают долг бывшего СССР и новый российский долг.

Внешний долг России складывается из:

Кредитов Парижского и Лондонского клубов2 кредиторов;

Кредитов СССР по двусторонним соглашениям;

Кредитов, выданных России с 1992 года по двусторонним соглашениям;

Кредитов международных финансовых организаций (МВФ и МБРР);

Рыночных займов (еврооблигаций).

Лондонский клуб в основном представляют частные банки и компании-экспортеры, которые при распаде СССР оказались в положении кредитора по отношению к российским импортерам (тогда еще агентам государства). Парижский клуб кредиторов представлен в основном странами «большой семерки», заинтересованными в развитии демократических преобразований в странах бывшего социалистического лагеря.

На мировом рынке также обращается часть внутреннего долга России, оформленного в валютных облигациях Минфина (ОВВЗ).

Кредиты международных финансовых организаций характеризуются тем, что они выдавались на покрытие дефицита бюджета, т.е. в буквальном смысле на поддержку рыночных и демократических преобразований в стране, чтобы смягчить удар реформ по уровню жизни населения. В то же время выполнение условий, которыми было обставлено получение этих кредитов, имело общее негативное воздействие на экономическую ситуацию, что привело к серьезному пересмотру отношения общества к рыночным (точнее, либеральным) реформам.

Российское правительство утверждает, что страна не может полностью погашать свои текущие обязательства по внешним долгам. Оно выработало принципы разделения долгов на собственно «российские», т.е. возникшие начиная с 1992 г., и «советские», образовавшиеся до 1992 г. Правительство готово отвечать полностью по «российскому» долгу и стремится реструктуризовать «советский». До 2000 года долг бывшего СССР значительно превосходил новый российский, сегодня эта разница не столь велика.

Структура государственного внешнего долга по материалам Министерства финансов РФ представлена на рис. 2.

Рис 2. Структура Государственного внешнего долга

5. Страхование

1. Сущность, участники и виды страхования

Страхование – сфера отношений перераспределения по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий.

Участники страховых отношений

Страхователи – юридические и физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со страховщиком в силу закона или на основе соглашения, оформленного договором страхования, в результате чего страхователь получает полис (страховое свидетельство).

Страховщики – юридические лица любой правовой формы, имеющие лицензию на проведение операций страхования (гос., АО, общества взаимного страхования и др.).

Страховые посредники

Страховые агенты - юридические и физические лица, действующие от имени и по поручению страховщика, которые представляют интересы одной страховой компании и получают от нее комиссионные.

Страховые брокеры - юридические и физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, которые осуществляют независимую посредническую деятельность, страхуют от своего имени, представляют интересы и страховщика и страхователя.

Виды страхования

1) обязательное – осуществляется с позиций общественной целесообразности:

Страхование имущества, принадлежащего гражданам (жилой дом, животные), если гибель и повреждение затрагивает общественные интересы;

Государственное обязательное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ;

Страхование личности в случае ущерба, нанесенного катастрофами;

Страхование научных и медицинских работников от опасных болезней;

Страхование пассажиров от несчастных случаев;

Страхование сотрудников гос. налоговой службы;

Страхование работников предприятий с особо опасными или вредными условиями работы;

Обязательное медицинское страхование граждан;

Страхование военнослужащих, работников МВД;

Обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО).

2) добровольное – с оппозиций личной целесообразности на добровольной основе:

Имущественное – страхуется экономический интерес владения, распоряжения, пользования имуществом; в РФ перспективные страхование грузов, морское, авиационное страхование, огневое страхование;

Личное – жизнь, здоровье, трудоспособность граждан; в т.ч. смешанное страхование жизни, страхование детей до достижения совершеннолетия, страхование детей и школьников от несчастных случаев, страхование пенсий, образования, медицинское страхование с целью финансового обеспечения здравоохранения и минимального гарантированного уровня медицинского обслуживания населения;

Страхование ответственности защищает экономические интересы как виновников вреда, так и лиц, которым причинен ущерб, в т.ч. страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. При этом заключается договор между страховой компанией и предприятием-заемщиком Объект страхования – ответственность заемщиков перед банком, страхуется 50-90% ответственности, остальная доля ответственности лежит на предпрятии.

В перспективе развитие видов в РФ:

Страхование ответственности работодателй;

Страхование профессиональной ответственности частно практикующих граждан;

Страхование деловой активности;

Страхование ответственности от экономических рисков;

Страхование ответственности за качество продукции;

Ядерной ответственности.

2. Сущность и структура страхового рынка РФ

Страховой рынок – сфера экономических отношений, в которой формируется страховая защита.

Рынок структурируется:

Территориально: российский рынок, местный рынок, международный рынок;

По отраслям страхования: авиа, ж/д, в промышленности;

По формам страхования: имущественное, личное, страхование ответственности, обязательное страхование;

По видам страхования;

Деление на рынок страховщиков (продавцов) и страхователей (покупателей);

Деление на рынок прямого страхования и перестрахования.

Рынок прямого страхования – на котором договор заключается непосредственно между страховщиком и страхователем.

Рынок перестрахования – прямой страховщик передает часть риска другой страховой компании.

Особенности российского рынка

Подавляющий объем составляют операции прямого страхования;

Страховая организация не имеет права принимать обязательства по страхованию, превышающие 10% ее собственных средств;

Профессиональные перестраховщики обладают большим капиталом, чем первичные страховщики;

В связи с низкой емкостью страхового рынка компании стремятся создавать страховые пулы – добровольные объединения страховщиков по заключению страхового соглашения на основе взаимной ответственности;

Цикл страхового рынка: в отличие от промышленного имеет характер пульсации:

В период спада убытки страховых компаний покрываются за счет инвестиционной деятельности.

Причины пульсации цикла страхового рынка

Легкость включения страховщика в страховой рынок;

Склонность страхователя к переходу из одной компании в другую;

Разная мобильность разных сегментов рынка (краткосрочного и долгосрочного страхователя);

Современная тенденция к объединению в одной компании рисков разного рода и выход на рынки других стран – отсюда невозможность прогноза страхового рынка.

6. Кредитная система РФ и кредитные отношения

Понятие кредита теснейшим образом связано с понятием ссудного капитала; кредит вообще представляет собой движение ссудного капитала. Последний представляет собой временно высвобожденные денежные средства. Источником их происхождения, как правило, служит прибыль от производства и торговли, и в этом проявл. единство трех форм капитала - промышленного, торгового и ссудного. Различие же заключается в том, что ссудный капитал постоянно находится только в денежной форме, не принимая ни производственной, ни товарной форм. Существует особенности и в форме отчуждения: при промышленной или товарной форме капитала явно прослеживаются отношения купли-продажи, в то время как для ссудного капитала более характерны кредитные отношения.

Денежная ссуда (кредит) - это банковская операция, при которой банк предоставляет заемщику некоторую сумму денег на определенное время. При этом должны выполняться осн. принципы банковского кредитования, которые принято подразделять на две группы: 1) общеэкономические принципы, присущие всем экон. категориям (целенаправленность, дифференцированность); 2) принципы, отражающие сущность и функции кредита (возвратность, срочность, обеспеченность и платность).

Базовые функции кредита. 1. Перераспределительная. Ссудный капитал, ориентируясь на естественно или искусственно устанавливаемый уровень прибыли в различных отраслях или регионах выступает в роли насоса, перекачивающего временно свободные денежные средства из одних сфер хозяйственной деятельности в другие. 2. Экономия издержек обращения. Возможность восполнения временного недостатка собственных оборотных средств способствует ускорению оборачиваемости капитала и, следовательно, экономии общих издержек обращения. 3. Ускорение концентрации капитала. 4. Обслуживание товарооборота. Кредит, вводя в сферу денежного обращения инструменты безналичных расчетов (векселя, чеки, кредитные карточки) ускоряет и упрощает механизм экон. отношений. 5. Ускорение научно-технического прогресса через кредитование перспективных, дающих отдачу в отдаленной перспективе разработок.

Основными формы кредита и его классификация.

1. Банковский кредит . Кредитно-финансовые организации на основе лицензии передают в ссуду непосредственно денежные средства.

По сроку погашения различают: - онкольные ссуды (ссуды, не имеющие строго оговоренного срока и подлежащие возврату в фиксированный срок после официального уведомления от кредитора о необходимости возврата); - краткосрочные ссуды (до 3-6 месяцев). Применяют в основном в сфере торговли, на фондовом рынке, на межбанковском рынке денежных средств; - среднесрочные (от 3-6 месяцев до года). - долгосрочные (> 1 года). Обслуживают в основном движение основных средств.

По способу погашения: - ссуда, погашаемая единовременным платежом. - ссуда, погашаемая в рассрочку.

По способу взимания ссудного процента: ссуды, по которым при выдаче % взимается при выдаче, при ее погашении или равномерно в течение срока ссуды.

По наличию обеспечения: - доверительные ссуды. - обеспеченные ссуды, когда в роли обеспечения (залога) может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности (недвижимость, ценные бумаги). - ссуды под финансовые гарантии третьих лиц.

По категории потенциальных заемщиков: - аграрные ссуды (для с/х предприятий). - коммерческие (сфера торговли, услуг). - ссуды посредникам на фондовой бирже, обеспечивающие спекулятивные операции на фондовом рынке. - ипотечные ссуды владельцам недвижимости. - межбанковские ссуды.

По целевому назначению различают ссуды общего характера и целевые ссуды.

2. Коммерческий кредит. Это финансово-хозяйственные отношения между юридическими лицами при реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа.

Инструментами коммерческого кредита явл. в основном вексель (простой и переводной). Различают: - кредит с фиксированным сроком погашения; - кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в рассрочку товаров; - кредитование по открытому счету (следующая поставка не ожидая погашения предыдущей).

3. Потребительский кредит - это целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме - банковская ссуда под залог, в товарной - продажа товаров с отсрочкой платежа.

4. Гос. кредит - это участие гос-ва (в лице органов исполнительной власти) выступающего в виде кредитора, заемщика.

5. Международный кредит - совокупность кредитных отношений на международном уровне. Классифицируют: по характеру кредитов - межгос. и частный; по форме - гос., банковский, коммерческий; по месту в системе внешней торговли - кредитование экспорта и кредитование импорта.

6. Ростовщический кредит . Выдача ссуд физическими лицами и предприятиями без лицензии.

Банк, специализирующийся на операциях с ценными бумагами (их покупке, размещению и других операциях), обычно называется инвестиционным банком. Деятельность инвестиционных банков состоит в следующем: 1) размещении собственных ценных бумаг или ценных бумаг, эмитированных другими хозяйствующими субъектами; 2) купле-продаже ценных бумаг на вторичном рынке.

Одна из самых распространенных инв. операций КБ - это так называемый андеррайтинг, т.е. гарантия размещения. Банк осуществляет покупку ценных бумаг у эмитента при их выпуске и последующую перепродажу их инвесторам. Эмитент и банк заключают при этом эмиссионное соглашение. Банк обычно приобретает весь выпуск ценных бумаг и гарантирует эмитенту всю сумму выручки от продажи.

Инвестиционная деятельность банков может осуществляться как за счет собственных, так и за счет привлеченных средств, причем чаще всего имеет место последнее. Поэтому инвестиционная деятельность банков на рынке ценных бумаг сопряжена с существенным риском и запрещена в ряде стран, о чем говорилось выше. В России законодательного запрета на осуществление банками подобных операций нет.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: - активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды; - пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности срочности, возвратности

Выделяются и две осн. формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита (межбанковским кредитом называются кредитные операции, в которых в качестве и заемщиков, и кредиторов выступают банки). Хотелось бы выделить следующую закономерность: чем стабильнее экон. ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределенности и экон. кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Методы банковского кредитования - элемент кредитного механизма, отражающий характер движения ссуженных средств. Метод кредитования реализуется через выбор вида ссудного счета, порядок выдачи и погашения кредита, вид лимита или кредитной линии (способ ограничения уровня задолженности), организацию контроля за использованием и погашением ссуд.

В зависимости от сроков использования кредиты подразделяются на долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные. В зависимости от наличия обеспечения - на обеспеченные и необеспеченные. В зависимости от статуса заемщиков и цели использования кредита подразделяются кредиты на гос., потребительские, промышленные, инвестиционные, межбанковские и т.д. В зависимости статуса от кредитора (заимодавца) кредит может быть: - банковским; - коммерческим (кредит, предоставляемый одним лицом другому, осуществляемый в рамках основного договора, заключенному между контрагентами); - государственным (предоставляемым одним гос-вом другому); - кредитом частных лиц (заключаемым между гражданами и носящим потребительский характер).

Банковским кредитованием признается самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск, лицензированная, направленная на извлечение прибыли предпринимательская деятельность банка; состоящая в размещении привлеченных денежных средств клиентов на условиях возвратности, срочности, платности.

Отличительными особенностями банковского кредитования явл. следующие: - осуществление за счет привлеченных денежных средств; - прямой характер; - использование специальных норм, представленных нормативными актами Центрального Банка РФ; - наличие специального субъекта, участвующего в кредитных отношениях - КО, которой такое право предоставлено ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и лицензией на совершение банковской деятельности. В данном случае банки выступают посредниками в хозяйственном обороте, привлекая временно свободные денежные средства одних лиц и предоставляя их другим на условиях возвратности, срочности, платности; - предоставление кредита кредитной организацией есть профессиональная деятельность, осуществляемая на свой страх и риск с целью извлечения прибыли; - предоставление банковского кредита только в денежной форме; - консенсуальный характер кредитного договора (обязанность банка предоставить кредит возникает с момента достижения согласия сторон по всем существенным вопросам данного договора); - правовая форма банковского кредитования - кредитный договор, на основании которого клиенту открывается лицевой счет; - предоставление банковского кредита как путем разового перечисления денежных средств, так и путем открытия клиенту кредитной линии; - самостоятельное определение %-ной ставки по банковскому кредиту кредитной организацией и клиентом на основе ставки рефинанс-я ЦБ РФ; - осуществление банковского кредитования при наличии определенного обеспечения (залога, поручительства, банковской гарантии).

Сущность и функции банка

Банковское учреждение - это финансовая организация, производящая, хранящая, предоставляющая, распределяющая, обменивающая, контролирующая денежные средства и обращение денег и ценных бумаг. Банк - это предприятия, присущие любой нормально функционирующей экон. формации, занимаются кредитованием и финанс-ем промышленности и торговли за счет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпуска собственных платежных средств (акции, облигации и т.д.).

Банки - это особые экономические институты, аккумулирующие денежные средства, предоставляющие кредит, осуществляющие денежные расчеты, выпускающие деньги и ценные бумаги, а также осуществляющие посредничество во взаимных платежах и расчетах между гос-вами, предприятиями и физическими лицами.

Банки подразделяются на эмиссионные и не эмиссионные. Эмиссионные - как правило, центр. банк, наделенный монопольным правом выпуска банковских билетов.

Финансово-кредитные институты на страновом уровне подразделяются на центр. банки, коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные институты (кредитные организации).

Центр. банки – это банки, осуществляющие выпуск банкнот и являющиеся центрами кредитной системы. Они занимают в ней особое место, будучи «банками банков», и явл., как правило, государственными учреждениями. В странах Западной Европы центр. банки были национализированы в период Второй мировой войны (1939 –1945 гг.) или в послевоенный период. В США центр. банк (Федеральная резервная система) находится в смешанной собственности.

Коммерческие банки представляют собой частные гос. банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов. Появление термина «коммерческие банки» связано с тем, что в XVII в. они начали с обслуживания торговли и нарождающейся промышленности.

Специализированные кредитные организации (финансово-кредитные институты) включают банковские и небанковские организации, специализирующиеся на определенных видах кредитования. Так, внешнеторговые банки специализируются на кредитовании экспорта и импорта товаров, а ипотечные банки и компании – на предоставлении долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли и строений).

Кроме того, с целью регулирования валютных и денежно-кредитных отношений на основе межгосударственных соглашений созданы межгос. (международные) банки: Международный банк реконструкции и развития (Всемирный банк) и его филиалы – Международная ассоциация развития и Международная финансовая корпорация, Банк международных расчетов, различные региональные международные банки развития, в том числе Европейский банк реконструкции и развития, а также другие банки. Членом большинства этих банков явл. и Россия.

Банки играют роль хранилища денег, организуют денежный оборот и кредитные отношения. Наряду с этим они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием деятельности своих клиентов: · привлекают вклады (депозиты) и предоставляют кредиты по соглашению с заемщиками;· осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов, а также их кассовое обслуживание; · открывают и ведут счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных; · финансируют капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет своих собственных средств; · выпускают, покупают, продают и хранят платежные документы и ценные бумаги, осуществляют иные операции с ними; · выдают поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме; · приобретают права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимают риски исполнения таких требований и инкассируют эти требования, а также выполняют эти операции с дополнительным контролем над движением товаров; · покупают у российских и иностранных юридических и физических лиц и продают им наличную иностранную валюту, находящуюся на счетах и во вкладах; · покупают и продают в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них; · привлекают и размещают драгоценные металлы во вкладах, осуществляют иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой; · привлекают и размещают средства и управляют ценными бумагами по поручению клиентов (трастовые операции); · оказывают брокерские и консультационные услуги, осуществляют лизинговые операции.

Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков. Помимо этого, банки могут принимать участие (собственными средствами на долевой основе) в хозяйственной деятельности своих клиентов, а также представлять интересы юридических лиц в финансовых и хозяйственных органах по их доверенности, активно действовать в области межбанковских отношений - получать у других банков и предоставлять им средства в форме депозитов и кредитов, совершать другие взаимные операции. В настоящее время кол-во конкретных услуг, предоставляемое коммерческими банками России своим клиентам, исчисляется несколькими десятками.

Следовательно, вряд ли целесообразно определять банк как коммерческое учреждение, созданное для проведения кредитных операций. Скорее всего, он представляет собой предприятие, стремящееся к получению прибыли и предлагающее физическим и юридическим лицам, обществу в целом широкий спектр услуг и особый товар - деньги, в последнем случае банк действует в сфере обмена как торговое предприятие: он торгует деньгами. Как посредническое предприятие банк обеспечивает возможность осуществления сделки по перераспределению средств между кредитором и заемщиком на взаимовыгодных условиях. Банк также явл. и кредитным учреждением, которое может одновременно выступать в качестве кредитора и в качестве заемщика и в каждый отдельный момент быть либо тем, либо другим субъектом.

Основными функциями КБ явл.: 1) привлечение временно свободных денежных средств; 2) предоставление ссуд; 3) осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве; 4) выпуск кредитных средств обращения; 5) консультирование и предоставление экон. и финансовой информации.

Основными функциями

Центр. банк в Российской Федерации был создан после обретения ею суверенитета на базе Госбанка СССР первоначально в виде Госбанка РСФСР, который в декабре 1990 г. был переименован в Центр. банк РСФСР (Банк России), а в апреле 1995 г. - в Центр. банк Российской Федерации (Банк России).

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26 апреля 1995 г. определяет три осн. цели его деятельности. Их достижение осуществляется путем выполнения функций Банка России.

Первая цель - защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам. БР монопольно осуществляет эмиссию наличных денег (банкнот и монет) и организует их обращение. Обеспечением эмиссии наличных денег в России служат золотовалютные резервы Банка России, его вложения в гос. ценные бумаги, кредиты банкам, Минфину РФ и другие активы.

Важным инструментом ден.-кред. политики явл. изменение %-ных ставок по операциям Банка России. Кроме ставки рефинанс-я ЦБР устанавливает ставки по ломбардным кредитам, операциям типа репо, депозитным операциям. %-ные ставки Банка России представляют собой минимальные ставки, по которым он осуществляет свои операции.

Важное направление ден.-кред. политики Банка России - валютная политика. ЦБР активно использует обменный курс рубля в качестве инструмента регулирования денежного обращения и уровня инфляции. Покупая и продавая доллары США за рубли, ЦБР оказывает воздействие как на объем рублевой массы, так и на валютный курс рубля.

Проводимая с середины 1995 г. курсовая политика, обеспечив стабилизацию и предсказуемость обменного курса рубля, содействовала сдерживанию инфляции, нормализации макроэкон. ситуации в России. В сентябре 1998 г. Банк России был вынужден отказаться от режима «валютного коридора» и «отпустил» валютный курс в свободное «плавание». Был изменен и порядок установления официального курса рубля: он стал определяться по итогам торговли ММВБ.

На защиту и обеспечение устойчивости денежной системы России направлена деятельность Банка России в области валютного регулирования и валютного контроля.

Вторая цель деятельности БР - развитие и укрепление банковской системы страны. ЦБР выполняет функцию «банка банков». Он осуществляет регулирование деятельности кредитных организаций и надзор за ними по следующим осн. направлениям: - регламентация обязательных экон. нормативов для кредитных организаций (минимального размера капитала, достаточности капитала, нормативов ликвидности и др.); - определение лимитов открытой валютной позиции, порядка формирования резервов для покрытия рисков; - открытие корреспондентских счетов, депонирование на спецсчетах обязательных резервов кредитных организаций, принятие их свободных средств в депозит по фиксированной ставке; - кредитование редитных организаций; - управление ликвидностью банковской системы путем покупки и продажи банкам государственных ценных бумаг;- регистрация эмиссий ценных бумаг кредитных организаций; - установление правил проведения отдельных банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления бухгалтерской и статистической отчетности кредитных организаций; - регистрация и лицензирование деятельности кредитных организаций; - надзор за соблюдением банковского законодательства, нормативных актов ЦБР, проверка деятельности кредитных организаций.

Третья цель , стоящая перед ЦБР, - обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Являясь «банком банков», ЦБР выполняет функции главного регулирующего органа платежной системы России. Он организует межбанковские расчеты, служит расчетным центром банковской системы страны; устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов в России; координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных (в том числе клиринговых) систем.

Осн.и функциями ЦБ явл.: 1) ден.-кред. регулирование экономики; 2) эмиссия кредитных денег; 3) контроль за деятельностью кредитных учреждений; 4) аккумуляция и хранение кассовых резервов других кредитных учреждений; 5) кредитование коммерческих банков (рефинанс-е); 6) кредитно-расчетное обслуживание правительства; 7) хранение официальных золото-валютных резервов.

Банк России, подобно центральным банкам других стран, выполняет функцию банкира, финансового консультанта и агента Правительства РФ. На его счетах хранятся средства федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации, государственных внебюджетных фондов. Он может предоставлять кредиты Правительству России. За исключением тех случаев, когда это предусматривается указанным законом, банк не вправе предоставлять прямые банковские ссуды Правительству РФ для финанс-я бюджетного дефицита и покупать гос. ценные бумаги при их первичном размещении.

ЦБР консультирует Минфин РФ по вопросам графика выпуска государственных ценных бумаг и погашения государственного долга с учетом их воздействия на состояние банковской системы и приоритетов единой государственной ден.-кред. политики.

Банк России осуществляет обслуживание государственного внутреннего долга РФ. Обслуживание долга производят ЦБР и его учреждения посредством осуществления операций по размещению долговых обязательств Правительства РФ, их погашению и выплате доходов в виде процентов по ним или в иной форме.

Функции ЦБР реализуются через его операции. Операции, связанные с выполнением основных функций Банка России, отражены в его балансе.

Правовой статус, функции, принципы организации и деятельности Центрального банка РФ (Банка России) определяются Конституцией РФ, Федеральным законом от 26 апреля 1995 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке России)», а также Федеральным законом от 3 февраля 1996 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР».

ЦБР подотчетен лишь Гос. Думе Федерального Собрания РФ. Дума по представлению Президента назначает сроком на 4 года Председателя и членов высшего органа Банка России - Совета директоров, рассматривает годовой отчет ЦБР и аудиторское заключение, определяет аудиторскую фирму для аудиторской проверки банка; заслушивает доклады Председателя о деятельности ЦБР дважды в год: при представлении годового отчета и основных направлений единой государственной ден.-кред. политики.

ЦБ РФ участвует в разработке экон. политики Правительства РФ. Председатель байка или один из его заместителей участвует в заседаниях Правительства РФ. Министр финансов и министр экономики или их заместители участвуют в заседаниях Совета директоров Банка России с правом совещательного голоса. ЦБР и Правительство РФ информируют друг друга о предполагаемых действиях, имеющих общегосударственное значение, координируют свою политику, проводят регулярные консультации. В частности, ЦБР консультирует Министерство финансов РФ по вопросам графика выпуска государственных ценных бумаг и погашения государственного долга с учетом их воздействия на состояние банковской системы и приоритетов единой государственной ден.-кред. политики.

Банк России образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Банка входят центр. аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия, учреждения и организации, в том числе подразделения безопасности, необходимые для осуществления деятельности ЦБР. Национальные банки республик явл. территориальными учреждениями ЦБР. Территориальные учреждения банка не имеют статуса юридического лица и не имеют права принимать решения, носящие нормативный характер, а также выдавать гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства без разрешения Совета директоров.

Руководство и управление Банком России осуществляет его высший орган - Совет директоров. В этот коллегиальный орган входит Председатель ЦБР и 12 членов, работающих в Банке России на постоянной основе.

7. Организация денежного оборота.

Различают денежный оборот и денежное обращение. Денежный оборот представляет собой движение денег в наличной и безналичной формах. Денежное обращение – это движение денег только в наличной форме.

Структура и содержание денежного оборота определяется структурой и содержанием денежного рынка. В структуре оборота различают: денежно-товарный оборот; денежно-нетоварный оборот и денежно-финансовый оборот.

Содержание денежного оборота различно в плановой и рыночной экономиках. В плановой системе оборот отличался высокой степенью централизации, законодательным разграничением наличной и безналичной частей; доминированием денежно-финансовой части оборота. В рыночной системе исчезает разграничение наличной и безналичной частей оборота; снижается степень его централизации; в структуре оборота доминируют первая и вторая части; изменяется характер денежной эмиссии: ЦБ РФ эмитирует наличные деньги, а коммерческие банки в ходе кредитования создают безналичную денежную массу.

В рыночной экономике увеличивается также значение безналичной части денежного оборота, осуществляемой в различных формах.

Методы ден.-кредитного регулирования экономики

Под денежно-кредитным регулированием экономики понимается совокупность мер экон. регулирования денежного обращения и кредита, направленных на обеспечение устойчивого экон. роста путем воздействия на уровень и динамику инфляции, инвестиционную активность и другие важнейшие макроэкономические процессы.

Ден.-кред. политика – важнейший метод государственного регулирования общественного воспроизводства с целью обеспечения наиболее благоприятных условий для развития рыночной экономики.

Основополагающей целью ден.-кред. политики явл. помощь экономике в достижении общего уровня производства, характеризующегося полной занятостью и стабильностью цен. Ден.-кред. политика состоит в изменении денежного предложения с целью стабилизации совокупного объема производства (стабильный рост), занятости и уровня цен.

Нерегулируемая деятельность коммерческих банков может привести к циклическим колебаниям деловой активности, т.е. в периоды инфляции им выгодно увеличивать денежное предложение, а в период депрессии - уменьшать, усугубляя тем самым кризис. Поэтому необходима взвешенная гос. политика регулирования денежного обращения. Эту роль главного координирующего и регулирующего органа всей денежной системы страны выполняет центр. (эмиссионный) банк.

Инструменты ден.-кред. политики: операции на открытом рынке, изменение учетной ставки (дисконтная политика), изменение норм обязательных резервов, а также некоторые меры, носящие жесткий административный характер.

1. Операции на открытом рынке. Этот метод - наиболее значимый для денежно-кредитного регулирования - заключается в том, что центр. банк осуществляет операции купли-продажи ценных бумаг в банковской системе. Приобретение ценных бумаг у коммерческих банков увеличивает ресурсы последних, соответственно повышая их кредитные возможности, и наоборот. Центр. банки периодически вносят изменения в указанный метод кредитного регулирования, изменяют интенсивность своих операций, их частоту.

По форме проведения рыночные операции центрального банка с ценными бумагами могут быть прямыми либо обратными. Прямая операция представляет собой обычную покупку или продажу. Обратная (сделка РЕПО) заключается в купле-продаже ценных бумаг с обязательным совершением обратной сделки по заранее установленному курсу.

2. Политика учетной ставки (дисконтная политика). Центр. банк может выдавать кредиты коммерческим банкам, а также переучитывать ценные бумаги, находящиеся в их портфелях (как правило векселя). Переучет векселей долгое время был одним из основных методов ден.-кред. политики центральных банков Западной Европы. Центр. банки предъявляли определенные требования к учитываемому векселю, главным из которых являлась надежность долгового обязательства.

Векселя переучитываются по ставке редисконтирования. Эту ставку называют также официальной дисконтной ставкой, обычно она отличается от ставки по кредитам (рефинанс-я) на незначительную величину в меньшую сторону (в Европе 0.5-2 %-ных пункта). Центр. банк покупает долговое обязательство по более низкой цене, чем коммерческий банк.

В случае повышения центральным банком ставки рефинанс-я, коммерческие банки будут стремиться компенсировать потери, вызванные ее ростом (удорожанием кредита) путем повышения ставок по кредитам, предоставляемым заемщикам. Т.е. изменение учетной (рефинанс-я) ставки прямо влияет на изменение ставок по кредитам коммерческих банков. Последнее явл. главной целью данного метода ден.-кред. политики центрального банка.

Изменение официальной %-ной ставки оказывает влияние на кредитную сферу: - затруднение или облегчение возможности комм. банков получить кредит в центральном банке влияет на ликвидность кредитных учреждений; - изменение официальной ставки означает удорожание или удешевление кредита коммерческих банков для клиентуры, так как происходит изменение %-ных ставок по активным кредитным операциям.

Недостатком использования рефинанс-я при проведении ден.-кред. политики явл. то, что этот метод затрагивает лишь коммерческие банки. Если рефинанс-е используется мало или осуществляется не в центральном банке, то указанный метод почти полностью теряет свою эффективность.

Центр. банк проводит политику учетной ставки (которую еще иногда называют дисконтной политикой), выступая в роли «займодателя в последней инвестиции». Он предоставляет ссуды наиболее устойчивым в финансовом отношении банкам, испытывающим временные трудности. Федеральная резервная система (ФРС) иногда осуществляет долгосрочное кредитование на особых условиях. Это могут быть ссуды мелким банкам для удовлетворения их сезонных потребностей в денежных средствах. Иногда также ссуды предоставляются банкам, оказавшимся в сложном финансовом положении и нуждающимся в помощи для приведения в порядок своего баланса.

Изменение учетной ставки явл. важным инструментом ден.-кред. политики. Но, изменив ее, можно лишь ожидать соответствующих действий банков. Нельзя заставить банки взять кредит на сумму, необходимую гос-ву.

3. Изменение норм обязательных резервов. Минимальные резервы - это наиболее ликвидные активы, которые обязаны иметь все кредитные учреждения, как правило, либо в форме наличных денег в кассе банков, либо в виде депозитов в центральном банке или в иных высоколиквидных формах, определяемых центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установленное в законодательном порядке %-ное отношение суммы минимальных резервов к абсолютным (объемным) или относительным (приращению) показателям пассивных (депозитов) либо активных (кредитных вложений) операций. Использование нормативов может иметь как тотальный (установление ко всей сумме обязательств или ссуд), так и селективный (к их определенной части) характер воздействия.

Минимальные резервы выполняют две осн. функции: - служат обеспечением обязательств КБ по депозитам их клиентов; - минимальные резервы явл. инструментом, используемым ЦБ для регулирования объема денежной массы в стране.

Изменение нормы обязательных резервов влияет на рентабельность кредитных учреждений. Так, в случае увеличения обязательных резервов происходит как бы недополучение прибыли. Поэтому, по мнению многих западных экономистов, данный метод служит наиболее эффективным антиинфляционным средством.

Недостаток этого метода: некоторые учреждения, в основном специализированные банки, имеющие незначительные депозиты, оказываются в преимущественном положение по сравнению с коммерческими банками, располагающими большими ресурсами.

4. Ограничение кредитования. Этот метод кредитного регулирования представляет собой количественное ограничение суммы выданных кредитов. В отличие от рассмотренных выше методов регулирования, контингентирование кредита явл. прямым методом воздействия на деятельность банков. Также кредитные ограничения приводят к тому, что предприятия заемщики попадают в неодинаковое положение. Банки стремятся выдавать кредиты в первую очередь своим традиционным клиентам, как правило, крупным предприятиям. Мелкие и средние фирмы оказываются главными жертвами данной политики.

ЦБ может устанавливать различные нормативы (коэффициенты), которые КБ обязаны поддерживать на необходимом уровне. К ним относятся нормативы достаточности капитала коммерческого банка, нормативы ликвидности баланса, нормативы максимального размера риска на одного заемщика и некоторые дополняющие нормативы. Перечисленные нормативы обязательны для выполнения коммерческими банками. Также центр. банк может устанавливать необязательные, так называемые оценочные нормативы, которые КБ рекомендуется поддерживать на должном уровне.

Для достижения значимых результатов в наиболее короткие сроки нужно задействовать все инструменты одновременно.

В механизме действия ден.-кред. политики можно выделить пять последовательно связанных рычагов: - Приведение в действие инструментов ден.-кред. политики (операции на открытом рынке, дисконтирование, изменение нормы обязательных резервов); -Увеличение и сжатие объема денежной массы; - Движение ставки процента на денежном рынке; - Динамика совокупного спроса, связанная, в частности, с активизацией и ослаблением инвестиционной деятельности в экономике; - Изменение совокупного предложения как реакция на изменение совокупного спроса.

Управление финансовыми потоками и планирование трат – это основные направления деятельности финансиста. Для получения этой профессии, необходимо наличие мышления стратега, обостренность внимания, выносливость, усердие и математический склад ума. Уметь распоряжаться денежными средствами, быть в курсе всех финансовых новостей и по возможности страховаться от инфляции – это также немаловажные навыки для профессионалов подобного уровня.

«Финансы и кредит» специальность - какие экзамены сдавать

• Математика (общий уровень);
• Обществознание (предмет по выбору института);
• Русский язык;
• Иностранный язык.

Минимальный проходной балл – от 235. «Финансы и кредит» код специальности – «ОКСО 080105». Форма обучения предусматривается, как стационарная, так и заочная. Сроки обучения – 5 лет. После выпуска у студента будет квалификация экономист специальности «Финансы и кредит».

«Финансы и кредит» специальность - вузы

1. Институт международных экономических связей;
2. Российская экономическая академия;
3. Высшая школа экономики;
4. Правительственный финансовый университет;
5. Экономически-гуманитарный и информационно-технологический вуз столицы;
6. Академия МНЭПУ .

Специальность «Финансы и кредит» - дисциплины

• Налогообложения и налогов;
• Финансов – муниципальных и частных;
• Рынок ценных бумаг;
• Корпоративные финансы;
• Управление инвестиционным портфелем и инвестициями;
• Стратегический финансовый менеджмент;
• Планирование и контроль финансовых организаций;
• Риск-менеджмент;
• Экономика труда;
• Эконометрика ;
• Статистика;
• Маркетинг;
• Бухгалтерский анализ и учет;
• Маркетинг;
• Страховой бизнес.

Характеристика специальности «Финансы и кредит»

Работа экономиста предполагает расчеты по финансовым, трудовым затратам при проведении определенных работ или при оказании услуг. Специалист также осуществляет экономический анализ деятельности предприятий, разрабатывает при необходимости стратегию и режим экономии. Он организовывает сбор и обработку информации для выполнения необходимых плановых работ. Руководство техниками и инженерами в совместном проведении исследований также входит в обязанности экономиста.

Практика специальности «Финансы и кредит»

Будущие банковские работники и экономисты проходят практику в различных муниципальных или частных компаниях, учреждениях и банках. Студенты изучают структуру организации изнутри, знакомятся с необходимой отчетной документацией, приобретают профессиональные навыки. Под чутким руководством куратора, они имеют возможность исполнять различные поставленные задачи.

Если студент проявляет старание и ответственность, он приобретает ценные знания о функционировании организации, о темпе ее работы и о способах повышения эффективности труда. Выбирать место прохождения практики студент может самостоятельно, либо может воспользоваться списком, предоставленным вузом.

Работа по специальности «Финансы и кредит»

Профессия, связанная с решением экономических вопросов, довольно востребована на рынке трудовых услуг настоящего времени.

«Финансы и кредит» специальность - где работать

• В научно-исследовательских институтах;
• В муниципальных и частных банках;
• В ресторанном и гостиничном бизнесе;
• На предприятиях, представителях крупного и малого бизнеса;
• В социальных фондах;
• В страховой компании;
• В финансово-кредитном учреждении;
• В образовательных учреждениях в качестве преподавателя;
• В налоговой инспекции;
• На предприятиях промышленной или аграрной отрасли;
• В таможенной службе.

Специальность «Финансы и кредит» - кем работать

• Руководителями отделов предприятий;
• Менеджерами;
• Бизнес-аналитиками;
• Аудиторами;
• Специалистами финансов и учета;
• Индивидуальными предпринимателями;
• Маркетологами;
• Брокерами;
• Сметчиками ;
• Трейдерами на биржах;
• Агентами коммерческого направления;
• Экономистами-программистами;
• Налоговыми инспекторами или консультантами;
• Супервайзерами ;
• Оценщиками;
• Бухгалтерами.

Вариантов занятости экономистов великое множество. Возможно, студент захочет пойти в магистратуру либо получить второе высшее образование. Ведь профессиональные экономисты – это ценная находка для любого бизнеса или структуры. Представители этой сферы деятельности обычно имеют доход средний или выше среднего по стране.

Возможно Вас заинтересуют.

Перечень вопросов для подготовки к итоговой государственной аттестации по специальности 080105.65 Финансы и кредит

На 2014 – 2015 уч. г.

Специализация «Финансовый менеджмент»

Дисциплина «Финансы, денежное обращение и кредит»

1. Деньги: необходимость и предпосылки возникновения. Сущность, функции, виды денег.
2. Денежная система: понятие, типы и элементы. Денежная система Российской Федерации
3. Наличный денежный оборот и его организация.
4. Безналичный денежный оборот. Формы безналичных расчетов
5. Инфляция: сущность, причины. Виды и типы инфляции. Денежные реформы. Антиинфляционная политика
6. Сущность финансов и их функции. Денежный характер финансовых отношений. Роль финансов в расширенном воспроизводстве.
7. Финансовая система РФ. Характеристика звеньев финансовой системы.
8. Финансовая политика государства. Основные направления развития бюджетной, налоговой и инвестиционной политики РФ на современном этапе.
9. Содержание и значение финансового контроля, его цели и задачи. Характеристика видов, форм и методов финансового контроля. Финансовый контроль в РФ.
10. Экономическое содержание бюджета, его функции и роль в регулировании социально – экономических процессов.
11. Доходы бюджетов бюджетной системы РФ, их классификация по видам. Состав и структура доходов федерального бюджета
12. Расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, их классификация по видам. Состав и структура расходов федерального бюджета.
13. Бюджетный федерализм. Основные формы межбюджетных отношений.
14. Сбалансированность бюджетов: бюджетный профицит, бюджетный дефицит. Методы финансирования дефицита бюджета.
15. Понятие бюджетного процесса и бюджетного планирования. Участники бюджетного процесса. Этапы бюджетного процесса. Особенности организации бюджетного процесса в РФ.
16. Социально – экономическая сущность, назначение и структура внебюджетных фондов.
17. Сущность, значение и функции государственного кредита. Займы, их классификация.
18. Сущность, функции и принципы организаций финансов предприятия, их место и роль в финансовой системе страны
19. Сущность, состав и структура оборотных средств предприятия и источники их формирования
20. Экономическое содержание, состав и структура основного капитала предприятия
21. Кредит: сущность, принципы и функции. Ссудный процент
22. Центральные банки: цели, задачи и функции. Особенности деятельности Банка России. Основные методы и инструменты денежно-кредитной политики
23. Налоги: экономическая сущность и функции. Налоговая система РФ и особенности ее построения.
24. Формы кредита и их характеристика
25. Кредитная система: содержание, структура и типы. Кредитная система Российской Федерации: возникновение, особенности развития и функционирования
26. Коммерческий банк как финансовый посредник. Сущность, функции и роль банков. Экономический механизм деятельности коммерческого банка
27. Характеристика основных видов банковских операций
28. Рынок ценных бумаг: структура и участники. Фондовая биржа
29. Страхование: сущность и функции. Классификация страхования. Развитие страховых отношений на современ6ном этапе.
30. Этапы развития международной валютной системы. Международные финансовые организации

1 Необходимость и сущность денег.

Деньги – товар, который через свою стоимость выражает стоимость всех других товаров.

Деньги – всеобщий эквивалент, экономическая и историческая категория.

Необходимость их вызвана наличием хозяйственного пр-ва.

На разных этапах исторического развития роль денег вначале выполняли товары, затем благородные металлы.

В своем развитии деньги прошли следующую эволюцию.

Металлические деньги – медные золотые и серебряные деньги

Государственные бумажные деньги – выпускаемые гос-вом для покрытия бюджетного дефицита не разменные на золото и наделенные принудительным курсом

Кредитные деньги – банкнота, вексель, кред карты, электронные деньги.

Банкнота – кредитные деньги выпускаемые эмиссионным банком страны и являющиеся национальными деньгами на тер-рии гос-ва.

Вексель – ценная бумага, письменное долговое обязательство по которому в определенный срок должник должен оплатить определенную сумму денег.

Различают простой и переводной вексель.

Простой – долговое обязательство дебитора. Выписывается и подписывается должником.

Переводной –приказ кредитора должнику о выплате определенной денежной суммы.

Выписывается и подписывается кредитором.

Чек – письменный приказ владельца счета банку о выплате определенной суммы денег другому лицу или о перечислении денежной суммы на другой счет.

Электронные деньги – деньги, при которых носителем информации является определенный сигнал.

Кредитные карточки – карточки, при которых используемые денежные средства сверх имеющиеся на счете денежных средств.

8 Типы денежных систем. Денежная система РФ

Под денежной системой понимается исторически сложившаяся в каждой стране форма организации денежного обращения.

Основу денежной системы обычно закрепляют национальным законодательством.

2 Типа денежных систем

Монометаллизм

Биметаллизм

Монометаллизм – такая денежная система при которой всеобщим эквивалентом является только один благородный металл. Серебро или золото.

Свободная чеканка монет возможна для конкретного металла.

Биметаллизм – такая денежная система при которой все5общим эквивалентом выступают оба благородных металла. Свободная чеканка монет возможна для обоих благородных металлов

Денежная Система РФ

Закон о денежной системе РФ от 25.09.1992 г установил как должна функционировать денежная система РФ.

В РФ официальной денежной единицой является рубль.

Законом запрещен выпуск других денежных единиц. Право выпуска наличных денег, организация изъятия их из обращения на территории РФ принадлежит ЦБ РФ.

Элементами денежной системы РФ являются

Денежная единица страны. – денежный знак, установленный в законодательном порядке. Служащий для соизмерения цены и товара.

Рыночный масштаб цен

Виды денег – банкнота и монета

Эмиссионная система –законодательно установленный порядок выпуска денег в обращения.

Организация безналичного оборота.

Аппарат осуществляющий регулирование денежного обращения.

Инфляция и формы ее проявления.

Термин и. означает «вздутие». И – обесценение денег в результате избытка их в обращении и ведущее к перераспределению национального богатства страны.

Национальный доход - вновь созданная стоимость за год в отраслях сферы материально производства и непроизводственной сферы, т.е. нематериально производства.

Национальное богатство – совокупность материальных благ, которыми располагает гос-во.

Инфляцию вызывают внутренние и внешние причины.

Внутренние

Кризис гос. Финансов

Избыточное и неэффективное инвестирование.

Инвестиции – дополнительные вложения капитала в различные сферы экономики в целях получения прибыли.

Топливные и продуктовые кризисы

Валютные кризисы

В зависимоти от величины роста цен различают следующие виды инфляции.

Умеренная ежегодные темпы прироста цен составляют от 3 до 5-10%

Галупирующая среднегодовые темпы прироста цен от 20 до 100%

Гиперинфляция – прирост цен более 1000% в год

Такая инфляция ведет к расстройству платежного оборота и нарушению хозяйственных связей

Высокая инфляция представляет опасность для страны и требует принятия мер.

Отечественный тип инфляции отличается от всех других типов инфляции

По след. Причинам:

Переход от плановой экономики к рыночной

Высокие темпы роста цен

Главными неденежными факторами инфляции 90 годов являются

Кризис плановой экономики

Низкий уровень производительности труда и качества продукции

Главными денежными факторами инфляции 90 годов являются

Дефицит бюджета

Распад рублевой зоны

Виды денежных реформ.

Денежная реформа – совокупность мер по созданию новой денежной системы или по укреплению, изменению отдельных частей прежней денежной системы.

Нуллификация – объявление об аннулировании сильно обесцененные денежные единицы и введение новой валюты.

Девальвация – официальное признание гос-вом снижения покупательной способности денежной единицы страны и обмен обесценивающихся денег на новые, исходя из уровня обесценения.

Ревальвация – официальное признание гос-вом повышение курса национальной валюты по отношению к иностранной.

Реставрация – восстановление прежнего золотого содержания денежной единицы.

Деноминация – «метод зачеркивания нулей».

Органы управления финансами

Кроме высших законодательных органах власти управление финансами в РФ осуществляют следующие

МинФин РФ и его органы на местах

Задачи МинФина

Разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики.

Составление проекта и исполнение федерально бюджета

Обеспечение устойчивости гос финансов

Концентрация фин ресурсов на приоритетных направлениях социально- экономического развития РФ

Разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитов

Совершенствование методов бюджетного планирования, финансирования, отчетности.

Осуществление контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и гос внебюджетных фондов.

Управление федерального казначейства - отвечает за кассовое исполнение бюджета.

Мин РФ по налогам и сборам и его органы на местах

Действовать в соответствии с законодательством

Осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства по вопросам правильного исчисления, полноты и своевременности внесения налогов в бюджет и во внебюджетные фонды

Вести в установленном порядке учет налогоплательщиков

Проводить проверки налогоплательщиков

Ежемесячно представлять финансовым органам и органам казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет

Информировать Минфин о всех случаях неуплаты налогов предприятиями

Осуществлять возврат излишне уплаченных налоговых сумм и неправильно изъятых с налогоплательщиков пени и штрафов

Гос таможенный комитет.

Проводить налоговые проверки по налогам взимаемым таможенными органами.

Проверять все док-ты, связанные с исчислением и уплатой налогов, взимаемых таможенными органами.

Приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении налогового законодательства.

Факторы, влияющие на организацию финансов ком. Ор-ций

Организационно-правовая форма хозяйствования.

Экономическая сущность и состав Госфинансов

Госфинансы являются важной сферой финансовой системы страны.

В ее состав входят:

Бюджеты разных уровней

Внебюджетные фонды

Гос кредит

Финансы гос предприятий

Государственные доходы

Гос доходы – часть финансовых отношений, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и гос предприятий.

Централизованные гос доходы – образуются за счет налоговых поступлений и платежей населения

Децентрализованные гос доходы – образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Система гос. Доходов – совокупность всех доходов, формируемых разными методами.

Основными методами мобилизации гос. Доходов являются:

Налоги. Налог, пошлина, сбор – обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд в установленном порядке и в установленные сроки. Налоги являются важным платежем. Они являются экономической категорией. Выполняют 2 ф-ции – фискальную и экономическую.

С помощью фискальной гос-во формирует бюджетный фонд.

Экономическая влияет на процесс воспроизводства.

Все налоги, взимаемые на тер-рии РФ делятся на прямые и косвенные.

Прямые - такие налоги, которые устанавливаются на доход или имущество налогоплательщика (на имущество пр-тий)

Косвенные – включаются в виде надбавки в цену товара или тарифа на услугм и оплачивабтся потребителями. (акцизы, госзаймы)

Используются не только на покрытие бюджетного дефицита, но и для решения вопроса связанного с капитальными вложениями.

Эмиссия.

Государственные расходы

Гос расходы – часть финансовых отношений, связанная с использованием централизованных и децентрализованных доходов в гос-ве.

Система гос рвсходов – совокупность конкретных видов расходов.

Гос расходы состоят из прямых расходов гос-ва и расходов гос предприятий, ор-ций, уч-ний.

Кроме этого расходы делятся на расходы на инвестиции, в действующие или вновь созданные пр-тия. А также на социальные расходы.

Принципы ор-ции гос расходов:

Целевое направление средств

Безвозвратность расходования государственных ресурсов

Соблюдение режима экономии.

Экономические основы и принципы социального обеспечения. Пенсии и пособия.

Соц обеспечение как экономическая категория – система распределительных отношений, в процессе которых за счет части национального дохода образуются и используются общественные фонды денежных средств для материального обеспечения и обслуживания граждан.

Основные виды расходов по соц обеспечению – выплаты денежных пенсий и пособий.

Пенсии – периодические выплаты определенных денежных сумм для материального обеспечения граждан.

Виды пенсий – по старости, инвалидности, за выслугу лет, в случае потори кормильца.

Социальные пенсии выплачиваются по некоторым категориям граждан.

Основные виды пособий – по временной нетрудоспособности, беременности и родам, рождении ребенка, по уходу за ребенком, на детей военнослужащих срочной службы, пособие по безработице, ритуальные пенсии, социальная помощь малоимущим.

Экономич. Источники соц обеспечения. Некоторые экономисты источником образования общественных фондов потребления, включая выплаты пенсий считают прибавочный продукт. Другие связывают общественные фонды потребления с необходимым продуктом. Анализ различных фондов социального обеспечения и выплат из них показывает, что источником одних является необходимый продукт, других – прибавочный продукт.

Выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, расходы на обучение и трудовое обустройство инвалидов, переобучение безработных своим источником имеют необходимый продукт. Назначение этих выплат – предоставить необходимые жизненные блага работнику в период его временной нетрудоспособности, безработицы. Эти выплаты непосредственно связаны с затратами на воспроизводство рабочей силы до начала трудовой деятельности. Каждое молодое поколение содержится как за счет необходимого продукта, так и за счет прибавочного продукта в форме льгот и услуг из общественных фондов потребления. С начала рудовой деятельности и до выхода на пенсию это поколение создает общественный продукт (необходимый и прибавочный) в увеличивающихся объемах. Значительно увеличивающаяся часть прибавочного продукта направляется в фонд накопления. В результате быстро растет объем национального богатства – каждое новое поколение передает последующему значительного больший объем национального богатства, чем само получает от своего предшественника. На этой основе каждое новое поколение своим трудом увеличивает пр-во валового продукта. При этом возрастает как объем необходимого продукта, используемого на удовлетворение личных потребностей работников материально пр-ва, так и прибавочного продукта, направляемого на развитие пр-ва и образование общественных фондов потребления, в т.ч. на содержание нетрудоспособных членов общества.

Принципы социального обеспечения:

Всеобщность – соц обеспеченность распространяется на всех трудящихся без исключения, независимо от пола, возраста, расы, характеристики с места работы, форм ее оплаты.

Общедоступность – означает, что условие, определяющее право на ту или иную пенсию доступны для всех.

Зависимость размера и формы обеспечения от прошлого труда.

Длительности и стажа, условий работ, размера з/п, других факторов, связанных с трудовой и общественной деятельностью.

Разнообразие предоставляемых форм обеспечения и услуг. Это пенсии и пособия на трудоустройство, разнообразные мероприятия по укреплению здоровья, предупреждение и снижения заболеваемости.

Демократический характер организации

социального обеспечения и его управления.

Операции по лизингу и факторингу.

Лизинг –вид инвестиционной деятельности по преобретению имущества и передела его на основании договора лизанга физ или юр.лицам за определенную плату на определенный срок и условиях, оговоренных договором с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Факторинг – финансирование по уступку денежного требования. В настоящее время факторинг не получил большого распространения.

Страховой рынок. Участники и сущность страхования.

Страхование как экономическая категория подразумевает процесс формирования целевых денежных фондов и их использование на возмещение ущерба при возникновении непредвид., неблагоприятных явлениях разл. рода, также на оказание материальной помощи при наступлении в их жизни определенных событий. Страховые фонды – ден. ср-ва, но сущ. и в натур. формах (аграрный сектор экономики РФ- семена и фуражные фонды) Государство регламентирует и контролирует деятельность страховщиков через систему государственного страхового надзора (департамент страхового надзора при МинФине).

Страхователь – физ. или юр. лицо, кот. заключает страх. договор со страховой организацией, уплачивает страх. взносы и получает право на возмещение страх. убытков при наступлении определенных обстоятельств.

Страховщик – всегда юрид. лицо, организация, кот. имеет лицензию на страховую деятельность, получает взносы, обязано выплатить страховую компенсацию по договору в связи с наступлением страхового случая.

Объект страхования – то, что страхуют. М.б. жизнь, здоровье, имущество, транспорт, риски, ответственность

Основные задачи страхования.

1) возмещение ущерба гражданам, юр. лицам, государствам при возникновении неблагоприятных событий

2) сбережение – создание капитала для намеченных целей: расширить производство, сделать дорогое приобретение и т.д.

3) страхование во многом освобождает бюджет от бремени расходов по возмещению убытков, нанесенных гос-ву в результате форс-мажорных обстоятельств(природные катаклизмы). Предпринимательство и страхование нах. в неразрывной связи. Наличие рыночных отношений обеспечивает усиление страх. услуг: свобода, риск, ответственность.

4) страхование м. стать эффективным средством реализации соц. пол-ки гос-ва (пенсии, пособия, мед. обслуживание)

5) страхование во многих странах явл. стабильным источником инвестиций в экономику, м. стать стратег. институтом в укр. нац. Экономики.

ЦБ РФ. Задачи и функции.

ЦБ занимает ведущее место в экономике любой страны. Возникновение его диктуется потребностями экономики. Возглавляет ЦБ председатель. Управление ЦБ осуществляет совет директоров. Цб обладает имуществом. Уставной капитал ЦБ является федеральной собственностью. ЦБ осуществляет свои расходы за счет собственных доходов.

ЦБ образует единую централизованную систему с вертикальной структурой.

В систему ЦБ входят – центральный аппарат, территориальные уч-ния, отделения на местах.

Основные задачи ЦБ

Регулирование денежного обращения

Проведение денежно-кредитной политики

Ор-ция расчетов и кассового обслуживания.

Защита интересов вкладчиков банка.

Осуществления надзора за деятельностью коммерческих банков.

Функции ЦБ РФ

Эмиссия и контроль за денежным обращением

Установление экономики обоснованных лимитов и нормативов деятельности банков

Формирование эффективного механизма денежно кредитного регулирования.